以下會(huì)計(jì)分錄可用于核銷上月估計(jì)的付款:
借:原材料/庫存商品(價(jià)值是一個(gè)大概的估計(jì))
貸:應(yīng)付賬款
期末將會(huì)計(jì)分錄與入庫記錄核對,下月初將預(yù)計(jì)金額核銷,作相反會(huì)計(jì)分錄,如下:
借:應(yīng)付賬款
貸款:原材料/庫存商品
關(guān)于暫估入賬的規(guī)定是:采購的貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫,但尚未收到發(fā)票。此時(shí),企業(yè)應(yīng)合理估計(jì)倉儲(chǔ)成本,并在月末進(jìn)行分錄預(yù)估。
企業(yè)收到銷售企業(yè)增值稅專用發(fā)票時(shí),按實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行處理。
以上是“核銷上月預(yù)估付款會(huì)計(jì)分錄”的回答。你明白嗎?更多財(cái)稅干貨知識(shí),請關(guān)注會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)專欄。