以下會計分錄可用于核銷上月估計的付款:
借:原材料/庫存商品(價值是一個大概的估計)
貸:應付賬款
期末將會計分錄與入庫記錄核對,下月初將預計金額核銷,作相反會計分錄,如下:
借:應付賬款
貸款:原材料/庫存商品
關于暫估入賬的規(guī)定是:采購的貨物已經(jīng)驗收入庫,但尚未收到發(fā)票。此時,企業(yè)應合理估計倉儲成本,并在月末進行分錄預估。
企業(yè)收到銷售企業(yè)增值稅專用發(fā)票時,按實際發(fā)生額進行處理。
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