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到期回收債券會計分錄摘要

2023-04-25 16:05:41深圳會計培訓

債券到期要怎么做才能收回本息?

1應(yīng)計利息時

借:應(yīng)收利息

未實現(xiàn)融資收入(或在貸方)

貸款:投資收益

當你收到利息和本金時。

借:銀行存款

貸款:持有至到期投資-成本

應(yīng)收利息

持有至到期投資的會計分錄

持有至到期投資是指到期日固定、回收金額固定或可確定的非衍生資產(chǎn),企業(yè)有明確的意圖和能力持有至到期,基本等同于舊準則下的長期債權(quán)投資。

(1)初始測量:

借:持有至到期投資-成本(面值)

-利息調(diào)整(差額或信貸)

應(yīng)收利息(已到期但未收回的已付價款中包含的利息)

貸款:銀行存款(實付金額)

(2)后續(xù)測量:

1)資產(chǎn)負債表日,債券利息應(yīng)計33,360。

持有至到期投資分期支付利息,一次性還本債券投資33,360元。

借:應(yīng)收利息(債券面值票面利率)

貸款投資收益:(持有至到期投資期初攤余成本實際利率)

持有至到期投資-利息調(diào)整(差額或借方)

以上是企名網(wǎng)對“債券到期如何做本息入賬”問題的回答。希望能幫到你。想了解更多會計實務(wù)和稅務(wù)實務(wù)知識,可以關(guān)注“”,免費進入會計實務(wù)交流群。


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