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會(huì)計(jì)分錄顧客轉(zhuǎn)入

2023-04-25 16:02:27深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

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1.我們是KTV,平時(shí)會(huì)招待一些客人。我們應(yīng)該如何對(duì)這些費(fèi)用進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄?

2、KTV的賬務(wù)處理

3.某ktv月收入6萬元,適用稅率20。會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

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建議正常掛收益:

當(dāng)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí):

借:應(yīng)收賬款-等待未處理的內(nèi)部招聘

貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)為內(nèi)部招聘后

借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用

貸項(xiàng):應(yīng)收賬款-待定未處理的內(nèi)部招聘

第一個(gè)分錄應(yīng)是借方:銀行存款/貸款:實(shí)收資本。

1.購(gòu)買的水果、飲料、干果等。應(yīng)檢查并接收。借款:原材料——食品、飲料等借款:現(xiàn)金(或銀行存款)。2.根據(jù)水果、飲料及其他借款的提貨清單借款:營(yíng)業(yè)成本借款:原材料-食品、飲料及其他借款。

2.某大型KTV加盟店,租房裝修,開業(yè)前裝修用的材料,人工,還有一些承包的材料,都是預(yù)付的。

結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本時(shí),借記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,貸記原材料、存貨、應(yīng)付賬款和銀行存款。期末,應(yīng)將“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。

娛樂場(chǎng)所為顧客娛樂活動(dòng)提供的餐飲服務(wù)和其他服務(wù),不論是否單獨(dú)核算,均按娛樂稅目征稅。

財(cái)政部、《關(guān)于調(diào)整部分娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率的通知》(財(cái)稅〔2001〕73號(hào))規(guī)定,自2001年5月1日起,對(duì)夜總會(huì)、歌廳、歌舞廳、射擊、狩獵、賽馬、游戲、高爾夫球、保齡球、臺(tái)球等娛樂活動(dòng)統(tǒng)一執(zhí)行20的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。財(cái)政部、《關(guān)于明確調(diào)整營(yíng)業(yè)稅稅率的娛樂業(yè)范圍的通知》(財(cái)稅[2001]145號(hào))明確按20的稅率征收營(yíng)業(yè)稅,包括卡拉的卡拉OK廳、舞廳、OK歌舞廳(含夜總會(huì)、歌唱練習(xí)室、歌廳)、音樂咖啡廳(含酒吧)、臺(tái)球、高爾夫球、保齡球和娛樂(如射擊、狩獵、賽馬、游戲機(jī)和跳躍)。納稅人從事不同稅率的應(yīng)稅業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算經(jīng)營(yíng)收入,按照各自適用的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。不能分別核算的,按照最高稅率征收營(yíng)業(yè)稅。

收入

借方:庫(kù)存現(xiàn)金60,000。

貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6萬元。

提取稅費(fèi)

借:營(yíng)業(yè)稅及附加-營(yíng)業(yè)稅12000。

借:營(yíng)業(yè)稅及附加-城建稅840

借:營(yíng)業(yè)稅及附加-教育費(fèi)附加360

借:營(yíng)業(yè)稅及附加-地方教育附加240

貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅12000元。

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅840

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)加360

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加240

包間費(fèi)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,其他同一般會(huì)計(jì)。

借:庫(kù)存現(xiàn)金(銀行存款)

貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

包間費(fèi)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,其他同一般會(huì)計(jì)。

借:庫(kù)存現(xiàn)金(銀行存款)

貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

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