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公司補齊社;鶖(shù)會計分錄

2023-04-25 15:50:15深圳會計培訓

應計工資的相關(guān)分錄

1、應計工資

借方:管理費用/銷售費用

貸款:應付員工工資33,354。

2.提供社會保障(企業(yè)部分)

借方:管理費用/銷售費用

貸款:應付職工工資——社保

3.下個月發(fā)工資的時候。

借:應付職工薪酬33,354。

貸款:應付職工工資——社保(個人部分)

貸:應交稅費——應交個人所得稅

貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款。

與社會保障相關(guān)的會計分錄

1.交社保的時候

借:應付職工工資——社保(企業(yè)部分,個人部分)

貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款。

2.繳納個人所得稅

借:應交稅費——應交個人所得稅

貸款:銀行存款

這里需要注意的是,社保在辦理之前是不能計提的,五險一金的比例每個城市都不一樣。企業(yè)按照勞動保障部門規(guī)定的比例繳納的,可以納入管理費用核算。

與節(jié)約儲金有關(guān)的會計分錄

1、單位承擔部分

借:——住房公積金管理費

貸款:其他應付款——住房公積金

2.上交時

借:其他應付款:——住房公積金。

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金。


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