文章講述的是桐廬縣國稅局：會計實務人員巧破“化名”出口騙稅大案。正文詳細介紹了桐廬縣國稅局：巧破“化名”出口騙稅案大工作學習過程中的相關(guān)財稅知識習也許你能解決桐廬縣國稅局：巧破“化名”出口騙稅案大的財稅習和工作問題

面對公司實際操作人身份虛無縹緲，收購、委托加工業(yè)務無法查證的困境，杭州市， 桐廬縣、國稅局聯(lián)合警方循著該公司資金流向、外逃信息等線索，查明詹某等人通過偽造海運提單、虛開發(fā)票信息、洗匯等手段騙取出口退稅1200余萬元。經(jīng)過兩年的努力，國稅局， 桐廬縣， 杭州市，公司近日終于破獲了杭州，某進出口公司出口騙稅案，阻止了該公司在https://www.zhucesz.com/的一萬元退稅款日前，法院已對此案作出一審判決。2012年5月至10月，浙江省開展聯(lián)合打擊騙取出口退(免)稅違法犯罪專項行動，國稅局， 浙江省發(fā)布4家重點稽查企業(yè)名單，要求對杭州某進出口公司進行稽查，杭州市桐廬縣國稅局稽查局接到任務后，立即成立了騙稅工作領(lǐng)導小組和專案組。專案組初步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，杭州某進出口公司成立于2011年4月7日，主要從事家具、家紡出口業(yè)務，其法定代表人為吳某，于2011-2012年期間向國稅機關(guān)申報應退增值稅https://www.zhucesz.com/萬元。2012年7月11日，檢查人員按規(guī)定程序?qū)�這家外貿(mào)公司進行了突擊檢查，調(diào)取了相關(guān)賬簿憑證報表等資料。賬面信息顯示，這家公司主要從三個敏感口岸出口家具：大深圳， 鵬蛇口、鹽田家紡產(chǎn)品通過上海港口岸出口，零星家具、家紡通過寧波口岸發(fā)貨，涉嫌異地報關(guān)，尋求更遠的距離。另外，運輸費用沒有列在賬上，貨物是通過陸路運輸?shù)缴钲诟鄣�，不符合�?jīng)濟效益原則。結(jié)合相關(guān)疑點，專案組決定從這家公司的供應商入手，調(diào)查上游生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)能力和交易真實性。專案組前往臨安，浙江和寧國，安徽尋找線索。據(jù)調(diào)查，相關(guān)供應企業(yè)上游肯定有一家具有農(nóng)產(chǎn)品收購憑證抵扣資質(zhì)的企業(yè)，通過幾家企業(yè)開具發(fā)票。此外，相關(guān)上游業(yè)務還包括大量無法核實的液體大，的收購環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)和物流傳輸環(huán)節(jié)。眼見案情越來越復雜，專案組請求桐廬公安經(jīng)偵支隊大大隊介入案件偵查。經(jīng)過對被調(diào)查公司法定代表人吳某，的突擊詢問，專案組了解到這家公司的經(jīng)營管理非常復雜，吳某只是一個頂名。該公司主要經(jīng)營者為林某某和張某某，公安人員戶籍已確認，張某某為建德人，林某某不詳。專案組決定將檢查重點轉(zhuǎn)移到出口環(huán)節(jié)核查和資金鏈梳理上來。2012年9月，專案組調(diào)取該公司出口貨物備案文件，國稅局派人到深圳海關(guān)核實相關(guān)文件的真實性。專案組經(jīng)過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，有13張?zhí)釂伪蛔C明是假的，48張?zhí)釂螣o法核實，有假的嫌疑。同時，在梳理資金流向時，專案組發(fā)現(xiàn)該公司與浙江， 慶元某竹木公司的林某有資金回流跡象。專案組立即派人前往慶元，從銀行獲取了林某的資金流向信息。經(jīng)過比較，專案組有了一個清晰的

然而，由于林某某's的身份尚未確定，此案仍無法有效告破。靈機一動，確認林某某其實是化名通過公安部門的身份確定了林某某的身份，專案組對與林某某，同名但沒有找到相似人的人進行了篩查�！傲帜衬硶�是化名嗎？”一些檢查員靈機一動。從這個新的角度出發(fā)，專案組立即擴大了大's的搜索范圍：企業(yè)賬本憑證上有林某某's的簽名，但僅憑簽名無法確認其身份。他會通過“銀行開戶、手機開戶、出差登記、購票”等需要實名制登記認證的渠道泄露身份信息嗎？經(jīng)過一堆調(diào)查，專案組最終把目光鎖定在了航空旅行登記表上。然而，員工的名字都在名單上，而林某某從未出現(xiàn)過。據(jù)此，專案組判斷林某某為化名。經(jīng)過仔細比對，專案組工作人員在賬冊和憑證不顯眼的地方，發(fā)現(xiàn)了數(shù)張企業(yè)人員的業(yè)務票，其中包括前往詹某，的業(yè)務票，且行程與該公司的日常經(jīng)營軌跡一致。是化名林某某詹某？經(jīng)查明該公司員工，專案組確認詹某，是廣東人，是林某某案真相大懷特，與上游6家供應商的資金回籠證據(jù)一一核實，專案組決定對涉案當事人實施抓捕。在深圳公安部門的配合下，專案組成功抓獲了本案的關(guān)鍵人物詹某，經(jīng)過審訊，這起騙稅案終于在大曝光。原來，2011年5月至2012年3月，張某某在金某某的推薦下，聘請詹某擔任杭州某進出口公司總經(jīng)理。此后，詹某和張某某開始聯(lián)手騙取出口退稅。詹某等人負責將他人出口貨物的電子信息嫁接到進出口公司進行報關(guān)出口，偽造虛假海運提單，連同虛開部分進項增值稅專用發(fā)票等退稅所需材料向稅務機關(guān)申報出口退稅。詹某還負責資金運作，通過外匯洗匯將資金轉(zhuǎn)移至境外，通過香港，多家貿(mào)易公司將外匯資金匯至杭州某進出口公司，將外匯結(jié)匯為人民幣后，將虛開的增值稅專用發(fā)票賬戶填平，再將資金匯回詹某等人指定的個人賬戶。據(jù)海關(guān)申報，杭州某進出口公司于2011年5月至2012年5月期間，與杭州6家單位簽訂了虛假購銷合同，支付了從https://www.zhucesz.com/到https://www.zhucesz.com/不等的費用，并讓6家供應商為其虛開增值稅專用發(fā)票204份，總金額為https://www.zhucesz.com/元，稅額合計為https://www.zhucesz.com/元，價稅合計為https://www.zhucesz.com/元。該公司取得香港，六家公司匯來的美元后，由會計鄭某，兌換成人民幣，按發(fā)票金額匯給上述六家單位。這六家公司在扣除開票費后，將扣款通過個人賬戶匯至指定的個人賬戶，最后匯至詹某，指定的賬戶，從而完成輸入環(huán)節(jié)的扣款。為了通過虛開增值稅專用發(fā)票獲利，上述6家供應商自行或在其上游設立農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)，利用購貨憑證虛開抵扣稅款，造成大稅收流失，目前均在另行查處。專案組最后核實，杭州某進出口公司2011年申報貨物銷售收入元，2012年申報元，2011-2012年申報12756019美元。應收出口退稅是https://www.zhucesz.com/元，它

日前，法院已對此案進行了一審宣判。張某某，等6人分別被判處6年有期徒刑至無期徒刑，罰金500萬元，并處沒收個人全部財產(chǎn)。監(jiān)管產(chǎn)業(yè)鏈源頭打擊騙稅是重點評論員：周曄， 杭州市國家稅務稽查局副局長，此案是浙江省稅務警察聯(lián)合開展打擊騙取出口退稅違法犯罪專項行動中查處的重點案件之一。隨著案件的偵破和宣判，筆者愿與大's一家分享一些經(jīng)驗，供同行和相關(guān)決策部門參考。此案偵破難度較大，但在桐廬縣國稅局稽查局和當?shù)鼐�方的不懈努力下，最終成功破案。此案的查處警示稅務機關(guān)：目前，大，部分出口企業(yè)利用農(nóng)產(chǎn)品收購政策的漏洞進行騙稅，出口騙稅案件稽查的難度和復雜程度超乎想象。筆者在實際工作中發(fā)現(xiàn)，近年來，隨著各地打擊出口騙稅工作的深入，利用家具等木制品進行出口騙稅的案件越來越多。通常情況下，相關(guān)公司只是簡單地租用一個場地，雇傭一兩個人。他們利用外商從浙江，義烏、廣東，等市場購買和出口不可退款的特點，購買其出口電子信息進行嫁接，通過地下錢莊將資金洗出境外，匯回外匯進行核銷。同時，他們利用農(nóng)產(chǎn)品免稅采購環(huán)節(jié)抵扣退稅，形成了完整的騙稅產(chǎn)業(yè)鏈。為了防止此類案件的發(fā)生，稅務機關(guān)在加大對大，非法出口騙稅行為打擊力度的同時，迫切需要進一步加強對農(nóng)產(chǎn)品收購企業(yè)的日常監(jiān)管，從源頭上堵塞漏洞。比如門票消費異常增長的企業(yè)，要加強對大門票消費的審核，防止企業(yè)突擊開發(fā)票；建立農(nóng)產(chǎn)品收購企業(yè)稅率監(jiān)控指標，對達不到指標的企業(yè)進行嚴格管控，直至取消收購小票使用權(quán)，杜絕大地區(qū)虛開發(fā)票現(xiàn)象的發(fā)生；此外，大對相關(guān)農(nóng)產(chǎn)品收購企業(yè)進行了排查，對無生產(chǎn)經(jīng)營場所、銷售數(shù)量明顯不符的企業(yè)，全面清理整頓容易出現(xiàn)票證買賣的木材業(yè)務，清理票證買賣市場，從源頭上杜絕虛開增值稅專用發(fā)票現(xiàn)象的發(fā)生。

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