本文是關(guān)于一般納稅人差額納稅申報的稅法實踐。文中詳細介紹了財稅人員在工作學習期間，如何申報一般納稅人差額納稅的相關(guān)財稅知識。我們堅信它能解決一般納稅人如何申報差額納稅的財稅學習和工作難題。

一般納稅人差額納稅如何申報

陜西利達勞務派遣公司(一般納稅人)與漢源工程公司簽訂勞務派遣協(xié)議。為漢源工程公司提供勞務派遣服務。利達勞務派遣公司代漢源工程公司向被派遣員工支付工資，繳納社會保險和住房公積金。5月份，利達勞務派遣公司已取得勞務派遣收入10，https://www.zhucesz.com/元，并全額開具了增值稅普通發(fā)票。代漢源工程公司支付https://www.zhucesz.com/工資萬元，為https://www.zhucesz.com/辦理社會保險萬元，為https://www.zhucesz.com/繳納住房公積金萬元。利通勞務派遣公司本月購入一批辦公家具，取得增值稅專用發(fā)票，顯示在https://www.zhucesz.com/,銷售額為30000元，稅額為10000元，本月已認證一致。

如果利達勞務派遣公司選擇繳納差額稅，則按照簡易計稅方法，按照5的征收率計算繳納增值稅。不含稅銷售額(https://www.zhucesz.com/)(15)=10000元，應納稅額=1 5=https://www。袁。具體填法如下：

1.在《增值稅納稅申報表附列資料(三)》填寫差額扣除項目，利達勞務派遣公司選擇適用簡易法5征收率征收增值稅，則該項業(yè)務列在第5欄。

以扣除差額前的服務房地產(chǎn)及無形資產(chǎn)價稅合計https://www.zhucesz.com/萬填寫‘本期服務房地產(chǎn)及無形資產(chǎn)價稅合計(免稅銷售)’。

第2欄“扣除勞務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”中的“期初余額”應為“0”。

在“本期金額”中填入差額可扣除的金額525，000，“本期待扣除金額”應為第2、3欄的合計金額525，000。

“本期實際扣除額”應為525，000。此列小于或等于第4列，此列小于或等于第1列。

第6欄“勞務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的扣除”和“期末余額”:填寫服務、房地產(chǎn)和無形資產(chǎn)的本期期末余額。此列=第4列-第5列=0。

2.填寫目前在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》的銷售情況。

在第9b欄‘開具其他發(fā)票’的第3欄和第4欄分別填寫已開發(fā)票銷售額510，000不含稅和含稅金額25，500不含稅(扣除差額前)。

第9b欄第9欄銷售總額應為51萬，第9b欄第10欄總產(chǎn)出(應納稅額)為https://www.zhucesz.com/萬，第9b欄總價稅為https://www.zhucesz.com/萬。

第9b欄‘本期實際扣除勞務、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)金額’第12欄應為525，000元(根據(jù)《增值稅納稅申報表附列資料(三)》中第5欄對應的第5欄數(shù)據(jù)填寫)。9b欄第13欄和第14欄扣除差額后的含稅銷售額和應納稅額分別為10000元和500元。

3.由于選擇5%征收率的簡易方法計稅，所以取得的增值稅專用發(fā)票對應的進項稅額5100元不予抵扣，也無需在增值稅納稅申報表中填報。

4.在《增值稅納稅申報表》(一般納稅人適用)第5欄“一般項目”和“本月數(shù)”中填寫扣除差額前的免稅銷售額51萬元，在第21欄、第24欄、第32欄和第34欄“一般項目”和“本月數(shù)”中填寫“500”。

差額稅怎么算？

(1)一般納稅人的應稅銷售額為：=(取得的全部含稅價格和價外費用-支付給其他單位或個人的含稅價格)(1應稅服務適用的增值稅稅率或征收率)

(2)小規(guī)模納稅人的應稅銷售額：元=(取得的全部含稅價外費用-支付給其他單位的含稅價

2.收取差額，差額=總營業(yè)額-支付給其他營業(yè)額(成本)，例如，項目的應稅營業(yè)額=項目的總營業(yè)額-分包項目的營業(yè)額。例如，旅游應稅營業(yè)額=旅游總收入-支付給其他地方。

一般納稅人差額納稅如何申報？在上面的文章中，我們介紹了一般納稅人按照差別計稅的方法計算繳納增值稅后，如何在稅務網(wǎng)站上申報繳納增值稅。如果不知道，可以看看我們的文章。更多精彩會計資訊，請持續(xù)關(guān)注我們的網(wǎng)站更新。

這是所有關(guān)于《一般納稅人差額征稅如何申報》的會計信息。各位會計朋友在學習“一般納稅人差額稅如何申報”時，如有相關(guān)財稅問題，可以在評論區(qū)留下評論。

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