當(dāng)月代扣的社保不需要計(jì)提。具體會計(jì)分錄如下：

1.工資計(jì)提時(shí)，會計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)-工資貸：應(yīng)付職工薪酬。

2.發(fā)放工資時(shí)，會計(jì)分錄為：借：應(yīng)付職工工資貸：其他應(yīng)收款——個(gè)人社保銀行存款。

3.當(dāng)月繳納社保時(shí)，借：管理費(fèi)-社保(公司部分)其他應(yīng)收款-社保(個(gè)人部分)貸：銀行存款。

事業(yè)單位可以不提，但是實(shí)際繳納保險(xiǎn)的時(shí)候會入賬，但是單位實(shí)際承擔(dān)的社保費(fèi)用會錯(cuò)一個(gè)月。

如下所示：

一、計(jì)提：(企業(yè)繳納部分)

借：生產(chǎn)成本/制造成本/管理成本/銷售成本(取決于員工所在的部門)

貸款：應(yīng)付職工-社會保險(xiǎn)

二、薪酬：

借：應(yīng)付職工薪酬-社會保險(xiǎn)(這是公司的一部分)

其他應(yīng)收款-預(yù)付員工社會保險(xiǎn)(這是個(gè)人部分)

貸款：銀行存款

3.一般當(dāng)月發(fā)工資，下月發(fā)，但社保必須當(dāng)月交。所有賬目都是提前支付，在下個(gè)月發(fā)工資的時(shí)候核銷。僅其他應(yīng)收款-預(yù)付職工社會保險(xiǎn)費(fèi)。

四、根據(jù)企業(yè)的不同情況，也可以先提后付。

謝謝你。

每個(gè)月都需要計(jì)提公司所有員工的五險(xiǎn)(含社保)，五險(xiǎn)費(fèi)用當(dāng)月代扣代繳，當(dāng)月計(jì)提。應(yīng)計(jì)會計(jì)分錄如下：

1.具有應(yīng)計(jì)工資和社會保險(xiǎn)的會計(jì)分錄：

借方：間接費(fèi)用-工資

銷售費(fèi)用-工資

制造成本-工資

生產(chǎn)成本-工資

管理費(fèi)用-社會保障(企業(yè)承擔(dān)部分)

銷售費(fèi)用-社會保障(企業(yè)負(fù)擔(dān)部分)

制造費(fèi)用-社會保障(企業(yè)負(fù)擔(dān)部分)

生產(chǎn)成本-社會保障(企業(yè)承擔(dān)部分)

貸款：應(yīng)付款-工資

應(yīng)付職工薪酬-社會保障(企業(yè)承擔(dān)部分)

其他應(yīng)付款-社會保障(個(gè)人部分)

應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

2.會計(jì)分錄在繳納社會保障時(shí)是這樣的：

借方：應(yīng)付職工-社會保障(企業(yè)承擔(dān)部分)

其他應(yīng)付款-社會保障(個(gè)人部分)

貸款：銀行存款-銀行

希望能給你一些啟發(fā)和幫助。歡迎大家討論，互相學(xué)習(xí)。

社保可以忽略。如果公司每月按時(shí)繳納社保費(fèi)用，則不需要計(jì)提。而是可以在繳納社保費(fèi)后直接用發(fā)票入賬，在賬簿上列借方：管理費(fèi)——社會保險(xiǎn)，貸：庫存現(xiàn)金。社保包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)，個(gè)人社保需要計(jì)提。社會保險(xiǎn)在辦理之前不能計(jì)提。“五險(xiǎn)一金”的比例因各地政策不同而不同。企業(yè)應(yīng)按勞動(dòng)和社會保障部門規(guī)定的比例繳納的部分，可列入“管理費(fèi)用”。

一般公司的工資是當(dāng)月發(fā)，下月發(fā)，但是社保必須當(dāng)月交。所有賬目都是提前支付，在下個(gè)月發(fā)工資的時(shí)候核銷。只有33，360其他應(yīng)收款-員工社會保險(xiǎn)可用。

按照新的會計(jì)準(zhǔn)則，社保和公積金需要每個(gè)月計(jì)提。

社會保險(xiǎn)包括：養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)。其中包括：

個(gè)人承擔(dān)的保險(xiǎn)有：養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)。

會計(jì)分錄：的社會保險(xiǎn)和住房公積金

會計(jì)分錄：社會保險(xiǎn)

1、企業(yè)負(fù)擔(dān)，提取時(shí)：

借方：管理費(fèi)——社會保險(xiǎn)費(fèi)(管理部)

借方：銷售費(fèi)用——社會保險(xiǎn)費(fèi)(銷售部)

借：生產(chǎn)成本——社會保險(xiǎn)費(fèi)(生產(chǎn)部)

貸款：應(yīng)付職工工資-社會保險(xiǎn)費(fèi)

2、個(gè)人負(fù)擔(dān)，發(fā)工資時(shí)(按個(gè)人繳納比例，從中扣除)

借：應(yīng)付職工薪酬33，354。

貸款：其他應(yīng)付款-個(gè)人社會保險(xiǎn)費(fèi)(代扣員工應(yīng)繳納部分)

信用：庫存現(xiàn)金等。

3.付款時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬-社會保險(xiǎn)費(fèi)(單位負(fù)擔(dān))

Oth

借：銷售費(fèi)用——住房公積金(營業(yè)部)

借：生產(chǎn)成本33，354住房公積金(生產(chǎn)部)

貸款：應(yīng)付款-住房公積金

2、個(gè)人負(fù)擔(dān)，發(fā)工資時(shí)(按個(gè)人繳納比例，從中扣除)

借：應(yīng)付職工薪酬33，354。

貸款：其他應(yīng)付款-個(gè)人住房公積金(職工應(yīng)繳納部分)

信用：庫存現(xiàn)金等。

3.付款時(shí)

借：應(yīng)付款-住房公積金(單位負(fù)擔(dān))

其他應(yīng)付款-個(gè)人住房公積金(代扣員工應(yīng)繳納部分)

貸款：銀行存款(已付總額)

社會保險(xiǎn)的單位部分需要先計(jì)提，再繳納。計(jì)提的過程是借記成本的社會保險(xiǎn)費(fèi)，貸記，應(yīng)繳納的員工保險(xiǎn)費(fèi)，借記繳納時(shí)應(yīng)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)。銀行存款在貸記比較規(guī)范的會計(jì)處理應(yīng)該是支取后支付。很容易看出一個(gè)月交了多少社保，有沒有交過。如果直接計(jì)入成本，處理起來不符合邏輯，但是業(yè)務(wù)不規(guī)范。

養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例：單位14，個(gè)人8。

醫(yī)保繳費(fèi)比例：單位7，個(gè)人2。

失業(yè)保險(xiǎn)支付比例：https://www.zhucesz.com/, https://www.zhucesz.com/

工傷保險(xiǎn)繳費(fèi)比例：單位每個(gè)月為你繳納https://www.zhucesz.com/,一分錢不出。

生育保險(xiǎn)繳納比例：單位每月為你繳納https://www.zhucesz.com/,不發(fā)任何錢。

當(dāng)月代扣的社保不需要計(jì)提。具體會計(jì)分錄如下：

1.計(jì)提工資時(shí)，會計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)-工資貸：應(yīng)付職工薪酬；2.工資發(fā)放時(shí)，會計(jì)分錄為：借方：應(yīng)付職工工資貸款：其他應(yīng)收款——個(gè)人社保銀行存款；3.當(dāng)月社保繳納時(shí)，借：管理費(fèi)-社保(公司部分)其他應(yīng)收款-社保(個(gè)人部分)貸：銀行存款拓展信息：會計(jì)分錄's編制格式為：1。涉及的賬戶，哪些涉及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬戶發(fā)生了變化；

2.賬戶的性質(zhì)，所涉及的這些賬戶的性質(zhì)，即它們屬于什么會計(jì)要素，它們位于會計(jì)等式的左邊還是右邊；

3.增減變動(dòng)，并確定這些賬戶是增加還是減少，以及增加或減少的金額；

4、方向，根據(jù)賬戶的性質(zhì)及其變化，確定借方或貸方分別記入賬戶；

5.根據(jù)會計(jì)分錄的格式要求準(zhǔn)備一份完整的會計(jì)分錄

計(jì)入應(yīng)付工資就行了。