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其它費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

2023-04-25 15:18:58深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

當(dāng)月代扣的社保不需要計(jì)提。具體會(huì)計(jì)分錄如下:

1.工資計(jì)提時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:借:管理費(fèi)-工資貸:應(yīng)付職工薪酬。

2.發(fā)放工資時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:借:應(yīng)付職工工資貸:其他應(yīng)收款——個(gè)人社保銀行存款。

3.當(dāng)月繳納社保時(shí),借:管理費(fèi)-社保(公司部分)其他應(yīng)收款-社保(個(gè)人部分)貸:銀行存款。

事業(yè)單位可以不提,但是實(shí)際繳納保險(xiǎn)的時(shí)候會(huì)入賬,但是單位實(shí)際承擔(dān)的社保費(fèi)用會(huì)錯(cuò)一個(gè)月。

如下所示:

一、計(jì)提:(企業(yè)繳納部分)

借:生產(chǎn)成本/制造成本/管理成本/銷(xiāo)售成本(取決于員工所在的部門(mén))

貸款:應(yīng)付職工-社會(huì)保險(xiǎn)

二、薪酬:

借:應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)(這是公司的一部分)

其他應(yīng)收款-預(yù)付員工社會(huì)保險(xiǎn)(這是個(gè)人部分)

貸款:銀行存款

3.一般當(dāng)月發(fā)工資,下月發(fā),但社保必須當(dāng)月交。所有賬目都是提前支付,在下個(gè)月發(fā)工資的時(shí)候核銷(xiāo)。僅其他應(yīng)收款-預(yù)付職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

四、根據(jù)企業(yè)的不同情況,也可以先提后付。

謝謝你。

每個(gè)月都需要計(jì)提公司所有員工的五險(xiǎn)(含社保),五險(xiǎn)費(fèi)用當(dāng)月代扣代繳,當(dāng)月計(jì)提。應(yīng)計(jì)會(huì)計(jì)分錄如下:

1.具有應(yīng)計(jì)工資和社會(huì)保險(xiǎn)的會(huì)計(jì)分錄:

借方:間接費(fèi)用-工資

銷(xiāo)售費(fèi)用-工資

制造成本-工資

生產(chǎn)成本-工資

管理費(fèi)用-社會(huì)保障(企業(yè)承擔(dān)部分)

銷(xiāo)售費(fèi)用-社會(huì)保障(企業(yè)負(fù)擔(dān)部分)

制造費(fèi)用-社會(huì)保障(企業(yè)負(fù)擔(dān)部分)

生產(chǎn)成本-社會(huì)保障(企業(yè)承擔(dān)部分)

貸款:應(yīng)付款-工資

應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保障(企業(yè)承擔(dān)部分)

其他應(yīng)付款-社會(huì)保障(個(gè)人部分)

應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

2.會(huì)計(jì)分錄在繳納社會(huì)保障時(shí)是這樣的:

借方:應(yīng)付職工-社會(huì)保障(企業(yè)承擔(dān)部分)

其他應(yīng)付款-社會(huì)保障(個(gè)人部分)

貸款:銀行存款-銀行

希望能給你一些啟發(fā)和幫助。歡迎大家討論,互相學(xué)習(xí)。

社?梢院雎浴H绻久吭掳磿r(shí)繳納社保費(fèi)用,則不需要計(jì)提。而是可以在繳納社保費(fèi)后直接用發(fā)票入賬,在賬簿上列借方:管理費(fèi)——社會(huì)保險(xiǎn),貸:庫(kù)存現(xiàn)金。社保包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn),個(gè)人社保需要計(jì)提。社會(huì)保險(xiǎn)在辦理之前不能計(jì)提!拔咫U(xiǎn)一金”的比例因各地政策不同而不同。企業(yè)應(yīng)按勞動(dòng)和社會(huì)保障部門(mén)規(guī)定的比例繳納的部分,可列入“管理費(fèi)用”。

一般公司的工資是當(dāng)月發(fā),下月發(fā),但是社保必須當(dāng)月交。所有賬目都是提前支付,在下個(gè)月發(fā)工資的時(shí)候核銷(xiāo)。只有33,360其他應(yīng)收款-員工社會(huì)保險(xiǎn)可用。

按照新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,社保和公積金需要每個(gè)月計(jì)提。

社會(huì)保險(xiǎn)包括:養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)。其中包括:

個(gè)人承擔(dān)的保險(xiǎn)有:養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)。

會(huì)計(jì)分錄:的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金

會(huì)計(jì)分錄:社會(huì)保險(xiǎn)

1、企業(yè)負(fù)擔(dān),提取時(shí):

借方:管理費(fèi)——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(管理部)

借方:銷(xiāo)售費(fèi)用——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(銷(xiāo)售部)

借:生產(chǎn)成本——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(生產(chǎn)部)

貸款:應(yīng)付職工工資-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

2、個(gè)人負(fù)擔(dān),發(fā)工資時(shí)(按個(gè)人繳納比例,從中扣除)

借:應(yīng)付職工薪酬33,354。

貸款:其他應(yīng)付款-個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(代扣員工應(yīng)繳納部分)

信用:庫(kù)存現(xiàn)金等。

3.付款時(shí)

借:應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位負(fù)擔(dān))

Oth

借:銷(xiāo)售費(fèi)用——住房公積金(營(yíng)業(yè)部)

借:生產(chǎn)成本33,354住房公積金(生產(chǎn)部)

貸款:應(yīng)付款-住房公積金

2、個(gè)人負(fù)擔(dān),發(fā)工資時(shí)(按個(gè)人繳納比例,從中扣除)

借:應(yīng)付職工薪酬33,354。

貸款:其他應(yīng)付款-個(gè)人住房公積金(職工應(yīng)繳納部分)

信用:庫(kù)存現(xiàn)金等。

3.付款時(shí)

借:應(yīng)付款-住房公積金(單位負(fù)擔(dān))

其他應(yīng)付款-個(gè)人住房公積金(代扣員工應(yīng)繳納部分)

貸款:銀行存款(已付總額)

社會(huì)保險(xiǎn)的單位部分需要先計(jì)提,再繳納。計(jì)提的過(guò)程是借記成本的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),貸記,應(yīng)繳納的員工保險(xiǎn)費(fèi),借記繳納時(shí)應(yīng)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)。銀行存款在貸記比較規(guī)范的會(huì)計(jì)處理應(yīng)該是支取后支付。很容易看出一個(gè)月交了多少社保,有沒(méi)有交過(guò)。如果直接計(jì)入成本,處理起來(lái)不符合邏輯,但是業(yè)務(wù)不規(guī)范。

養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例:?jiǎn)挝?4,個(gè)人8。

醫(yī)保繳費(fèi)比例:?jiǎn)挝?,個(gè)人2。

失業(yè)保險(xiǎn)支付比例:https://www.zhucesz.com/, https://www.zhucesz.com/

工傷保險(xiǎn)繳費(fèi)比例:?jiǎn)挝幻總(gè)月為你繳納https://www.zhucesz.com/,一分錢(qián)不出。

生育保險(xiǎn)繳納比例:?jiǎn)挝幻吭聻槟憷U納https://www.zhucesz.com/,不發(fā)任何錢(qián)。

當(dāng)月代扣的社保不需要計(jì)提。具體會(huì)計(jì)分錄如下:

1.計(jì)提工資時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:借:管理費(fèi)-工資貸:應(yīng)付職工薪酬;2.工資發(fā)放時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:借方:應(yīng)付職工工資貸款:其他應(yīng)收款——個(gè)人社保銀行存款;3.當(dāng)月社保繳納時(shí),借:管理費(fèi)-社保(公司部分)其他應(yīng)收款-社保(個(gè)人部分)貸:銀行存款拓展信息:會(huì)計(jì)分錄's編制格式為:1。涉及的賬戶(hù),哪些涉及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬戶(hù)發(fā)生了變化;

2.賬戶(hù)的性質(zhì),所涉及的這些賬戶(hù)的性質(zhì),即它們屬于什么會(huì)計(jì)要素,它們位于會(huì)計(jì)等式的左邊還是右邊;

3.增減變動(dòng),并確定這些賬戶(hù)是增加還是減少,以及增加或減少的金額;

4、方向,根據(jù)賬戶(hù)的性質(zhì)及其變化,確定借方或貸方分別記入賬戶(hù);

5.根據(jù)會(huì)計(jì)分錄的格式要求準(zhǔn)備一份完整的會(huì)計(jì)分錄

計(jì)入應(yīng)付工資就行了。


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