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其它費用會計分錄

2023-04-25 15:18:58深圳會計培訓(xùn)

當(dāng)月代扣的社保不需要計提。具體會計分錄如下:

1.工資計提時,會計分錄為:借:管理費-工資貸:應(yīng)付職工薪酬。

2.發(fā)放工資時,會計分錄為:借:應(yīng)付職工工資貸:其他應(yīng)收款——個人社保銀行存款。

3.當(dāng)月繳納社保時,借:管理費-社保(公司部分)其他應(yīng)收款-社保(個人部分)貸:銀行存款。

事業(yè)單位可以不提,但是實際繳納保險的時候會入賬,但是單位實際承擔(dān)的社保費用會錯一個月。

如下所示:

一、計提:(企業(yè)繳納部分)

借:生產(chǎn)成本/制造成本/管理成本/銷售成本(取決于員工所在的部門)

貸款:應(yīng)付職工-社會保險

二、薪酬:

借:應(yīng)付職工薪酬-社會保險(這是公司的一部分)

其他應(yīng)收款-預(yù)付員工社會保險(這是個人部分)

貸款:銀行存款

3.一般當(dāng)月發(fā)工資,下月發(fā),但社保必須當(dāng)月交。所有賬目都是提前支付,在下個月發(fā)工資的時候核銷。僅其他應(yīng)收款-預(yù)付職工社會保險費。

四、根據(jù)企業(yè)的不同情況,也可以先提后付。

謝謝你。

每個月都需要計提公司所有員工的五險(含社保),五險費用當(dāng)月代扣代繳,當(dāng)月計提。應(yīng)計會計分錄如下:

1.具有應(yīng)計工資和社會保險的會計分錄:

借方:間接費用-工資

銷售費用-工資

制造成本-工資

生產(chǎn)成本-工資

管理費用-社會保障(企業(yè)承擔(dān)部分)

銷售費用-社會保障(企業(yè)負擔(dān)部分)

制造費用-社會保障(企業(yè)負擔(dān)部分)

生產(chǎn)成本-社會保障(企業(yè)承擔(dān)部分)

貸款:應(yīng)付款-工資

應(yīng)付職工薪酬-社會保障(企業(yè)承擔(dān)部分)

其他應(yīng)付款-社會保障(個人部分)

應(yīng)交稅費-個人所得稅

2.會計分錄在繳納社會保障時是這樣的:

借方:應(yīng)付職工-社會保障(企業(yè)承擔(dān)部分)

其他應(yīng)付款-社會保障(個人部分)

貸款:銀行存款-銀行

希望能給你一些啟發(fā)和幫助。歡迎大家討論,互相學(xué)習(xí)。

社?梢院雎。如果公司每月按時繳納社保費用,則不需要計提。而是可以在繳納社保費后直接用發(fā)票入賬,在賬簿上列借方:管理費——社會保險,貸:庫存現(xiàn)金。社保包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險、生育保險,個人社保需要計提。社會保險在辦理之前不能計提!拔咫U一金”的比例因各地政策不同而不同。企業(yè)應(yīng)按勞動和社會保障部門規(guī)定的比例繳納的部分,可列入“管理費用”。

一般公司的工資是當(dāng)月發(fā),下月發(fā),但是社保必須當(dāng)月交。所有賬目都是提前支付,在下個月發(fā)工資的時候核銷。只有33,360其他應(yīng)收款-員工社會保險可用。

按照新的會計準(zhǔn)則,社保和公積金需要每個月計提。

社會保險包括:養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險。其中包括:

個人承擔(dān)的保險有:養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險。

會計分錄:的社會保險和住房公積金

會計分錄:社會保險

1、企業(yè)負擔(dān),提取時:

借方:管理費——社會保險費(管理部)

借方:銷售費用——社會保險費(銷售部)

借:生產(chǎn)成本——社會保險費(生產(chǎn)部)

貸款:應(yīng)付職工工資-社會保險費

2、個人負擔(dān),發(fā)工資時(按個人繳納比例,從中扣除)

借:應(yīng)付職工薪酬33,354。

貸款:其他應(yīng)付款-個人社會保險費(代扣員工應(yīng)繳納部分)

信用:庫存現(xiàn)金等。

3.付款時

借:應(yīng)付職工薪酬-社會保險費(單位負擔(dān))

Oth

借:銷售費用——住房公積金(營業(yè)部)

借:生產(chǎn)成本33,354住房公積金(生產(chǎn)部)

貸款:應(yīng)付款-住房公積金

2、個人負擔(dān),發(fā)工資時(按個人繳納比例,從中扣除)

借:應(yīng)付職工薪酬33,354。

貸款:其他應(yīng)付款-個人住房公積金(職工應(yīng)繳納部分)

信用:庫存現(xiàn)金等。

3.付款時

借:應(yīng)付款-住房公積金(單位負擔(dān))

其他應(yīng)付款-個人住房公積金(代扣員工應(yīng)繳納部分)

貸款:銀行存款(已付總額)

社會保險的單位部分需要先計提,再繳納。計提的過程是借記成本的社會保險費,貸記,應(yīng)繳納的員工保險費,借記繳納時應(yīng)繳納的保險費。銀行存款在貸記比較規(guī)范的會計處理應(yīng)該是支取后支付。很容易看出一個月交了多少社保,有沒有交過。如果直接計入成本,處理起來不符合邏輯,但是業(yè)務(wù)不規(guī)范。

養(yǎng)老保險繳費比例:單位14,個人8。

醫(yī)保繳費比例:單位7,個人2。

失業(yè)保險支付比例:https://www.zhucesz.com/, https://www.zhucesz.com/

工傷保險繳費比例:單位每個月為你繳納https://www.zhucesz.com/,一分錢不出。

生育保險繳納比例:單位每月為你繳納https://www.zhucesz.com/,不發(fā)任何錢。

當(dāng)月代扣的社保不需要計提。具體會計分錄如下:

1.計提工資時,會計分錄為:借:管理費-工資貸:應(yīng)付職工薪酬;2.工資發(fā)放時,會計分錄為:借方:應(yīng)付職工工資貸款:其他應(yīng)收款——個人社保銀行存款;3.當(dāng)月社保繳納時,借:管理費-社保(公司部分)其他應(yīng)收款-社保(個人部分)貸:銀行存款拓展信息:會計分錄's編制格式為:1。涉及的賬戶,哪些涉及經(jīng)濟業(yè)務(wù)的賬戶發(fā)生了變化;

2.賬戶的性質(zhì),所涉及的這些賬戶的性質(zhì),即它們屬于什么會計要素,它們位于會計等式的左邊還是右邊;

3.增減變動,并確定這些賬戶是增加還是減少,以及增加或減少的金額;

4、方向,根據(jù)賬戶的性質(zhì)及其變化,確定借方或貸方分別記入賬戶;

5.根據(jù)會計分錄的格式要求準(zhǔn)備一份完整的會計分錄

計入應(yīng)付工資就行了。


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