一、各種收入和利潤(rùn)科目的結(jié)轉(zhuǎn)

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

其他營(yíng)業(yè)收入

公允價(jià)值損益的變動(dòng)

產(chǎn)量

非營(yíng)業(yè)收入

資產(chǎn)處置損益

貸款：本年利潤(rùn)

二、結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用和損失。

借：本年利潤(rùn)

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

其他業(yè)務(wù)成本

稅和附加費(fèi)

銷(xiāo)售成本

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

資產(chǎn)減值損失

信用減值損失

非業(yè)務(wù)支出

以上結(jié)轉(zhuǎn)后，貸方余額“本年利潤(rùn)”為稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(利潤(rùn)總額)，借方余額為虧損。

三、結(jié)轉(zhuǎn)投資收益：

凈收入

借：投資收益

貸款：本年利潤(rùn)

凈虧損

借：本年利潤(rùn)

貸款：投資收益

四、年度結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配

本年實(shí)現(xiàn)的扣除本年收入和支出后的凈利潤(rùn)：

借：本年利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)

如果是虧損：

借方：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)

貸款：本年利潤(rùn)

對(duì)于退回到以前年度的企業(yè)所得稅，如果以前已經(jīng)進(jìn)行過(guò)會(huì)計(jì)調(diào)整，這里只收到應(yīng)收賬款，那么：

借方：銀行存款

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

收到以前年度返還的企業(yè)所得稅后，之前未進(jìn)行會(huì)計(jì)調(diào)整，執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，則：

借方：銀行存款

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借方：以前年度損益調(diào)整

貸款：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

本年利潤(rùn)是指企業(yè)在某一會(huì)計(jì)年度的凈利潤(rùn)(或凈虧損)，由企業(yè)利潤(rùn)的構(gòu)成計(jì)算確定，是企業(yè)在公歷年度1月至12月逐步積累形成的動(dòng)態(tài)指標(biāo)。

以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表的重大更正。這包括計(jì)算、會(huì)計(jì)分錄錯(cuò)誤和遺漏。

結(jié)轉(zhuǎn)投資收益中，凈收益為借記， 本年利潤(rùn)， 貸記，的投資收益，凈虧損為本年利潤(rùn)， 借記貸記的投資收益年度結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配時(shí)如何做賬？你可以看看如何在月底結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄上做文章，有不懂的可以問(wèn)老師。