繳納增值稅的會計分錄怎么寫?
答案:一、計算公式:
應(yīng)交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)移)-國內(nèi)產(chǎn)品出口退稅-減稅和出口退稅
二、會計分錄:
1、月末進項稅大于銷項稅,不作賬務(wù)處理,直接作為免稅額;
2.月末銷項稅大于進項稅:元。
(1)計算應(yīng)交增值稅:
銷項稅-進項稅-過去留存的進項稅=本期應(yīng)交增值稅。
(2)結(jié)轉(zhuǎn):
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交稅費
(3)支付:元
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交稅費
貸款:銀行存款
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