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初期會(huì)計(jì)分錄范文

2023-04-25 13:19:46深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

會(huì)計(jì)分錄大全1

一.現(xiàn)金

1.備用金a、發(fā)生時(shí):借記:其他應(yīng)收款——備用金(或直接設(shè)立備用金賬戶)

信用:現(xiàn)金

B.報(bào)銷時(shí):借:管理費(fèi)用(如費(fèi)用科目)

貸:現(xiàn)金2,F(xiàn)金存貨a .盈余借方:現(xiàn)金

貸:待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余-待處理流動(dòng)資產(chǎn)的損益

找出原因:借:待處理財(cái)產(chǎn)損失溢余——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益。

貸:營(yíng)業(yè)外收入(未確定)其他應(yīng)付款-應(yīng)付X單位或個(gè)人。

B.短缺:待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余-待處理流動(dòng)資產(chǎn)的損益。

信用:現(xiàn)金

找出原因:借:管理費(fèi)用(找不到)

其他應(yīng)收款-現(xiàn)金短缺應(yīng)收款(個(gè)人責(zé)任)其他應(yīng)收款-應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠償

貸款:待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余-待處理流動(dòng)資產(chǎn)的損益3。接受捐贈(zèng):現(xiàn)金。

貸:待轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)價(jià)值——收到貨幣性資產(chǎn)價(jià)值并支付所得稅。貸:待轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)價(jià)值-貨幣性資產(chǎn)接收價(jià)值:資本公積-其他資本公積應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。

第二,銀行存款

a、貨款存入銀行:銀行存款貸:現(xiàn)金B(yǎng)、現(xiàn)金支取貸:現(xiàn)金

貸款:銀行存款

三。其他貨幣資金

A.取得:借入:其他幣種的資金-異地存款(等。)貸款:銀行存款b .采購(gòu)原材料:借款:原材料。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)貸:其他貨幣資金-(明細(xì))

C.獲得投資:借款:短期投資

貸款:其他貨幣資金-(明細(xì))

四。應(yīng)收票據(jù)

A.收到銀行承兌匯票:應(yīng)收票據(jù)貸款:應(yīng)收賬款b .附息商業(yè)匯票:應(yīng)收票據(jù)。

貸款:財(cái)務(wù)費(fèi)用(通常在期中期末和年末計(jì)算利息)c .申請(qǐng)貼息:銀行存款。

財(cái)務(wù)費(fèi)用(=貼現(xiàn)利息-本期票據(jù)應(yīng)計(jì)利息)貸:應(yīng)收票據(jù)(書(shū)號(hào))d .貼現(xiàn)票據(jù)的承兌人拒絕付款。

(1)銀行向貼現(xiàn)方銀行賬戶轉(zhuǎn)賬:應(yīng)收賬款-X公司loan:銀行存款(2)公司銀行賬戶資金短缺:應(yīng)收賬款-X公司loan:銀行存款。

短期借款(賬戶資金不足)e .到期收款入賬:銀行存款借款:應(yīng)收票據(jù)。

F.承兌人到期拒絕借款:應(yīng)收賬款(壞賬準(zhǔn)備可提取)。

貸項(xiàng):應(yīng)收票據(jù)

g、調(diào)撥、票據(jù)借款(原材料采購(gòu)):原材料(在途材料)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)貸款:應(yīng)收票據(jù)

動(dòng)詞(verb的縮寫(xiě))應(yīng)收帳款

A.發(fā)生:借:應(yīng)收賬款-X公司(不含商業(yè)折扣)貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)b .現(xiàn)金折扣:借:銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用(入賬總價(jià)-現(xiàn)金折扣)。

貸:應(yīng)收賬款-X公司(總價(jià))c .銷售折扣:貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)貸:應(yīng)收賬款D、壞賬準(zhǔn)備(備抵法)貸:管理費(fèi)——壞賬損失貸:壞賬準(zhǔn)備注:如有提前支取的借方余額,應(yīng)提取金額=本期借方余額應(yīng)提取金額;

如果提前有貸方余額,則應(yīng)提取金額=當(dāng)期應(yīng)提取金額-貸方余額(負(fù)數(shù)為賬面超沖管理費(fèi))。

E.壞賬的產(chǎn)生和核銷:借記:壞賬準(zhǔn)備貸款:應(yīng)收賬款。

F.確認(rèn)壞賬收回:借:應(yīng)收賬款同時(shí):借:銀行存款貸:壞賬準(zhǔn)備貸:應(yīng)收賬款。

《會(huì)計(jì)》和《稅法》壞賬準(zhǔn)備基礎(chǔ)的差異:

A.核算:“應(yīng)收賬款”和“其他應(yīng)收款”的賬戶余額,不論是否由購(gòu)銷活動(dòng)形成。b .稅法:“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)收票據(jù)”的賬戶余額僅由購(gòu)銷活動(dòng)形成。

不及物動(dòng)詞預(yù)付帳款

A.發(fā)生的借方:預(yù)付帳戶

貸款:銀行存款

B.支付和彌補(bǔ)不足的金額:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)貸款:預(yù)付款

銀行存款(預(yù)付款不足)

注:如有確鑿證據(jù)表明不符合預(yù)付款項(xiàng)的性質(zhì),或因供應(yīng)商破產(chǎn)或撤銷而無(wú)希望收到所購(gòu)商品,則將原計(jì)入預(yù)付款項(xiàng)的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款,并按規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。七。庫(kù)存1。庫(kù)存采購(gòu)

A.外部借款:原材料(等。)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)貸:應(yīng)付賬款(等。)

B.投資者的投資和借款:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)貸:實(shí)收資本(或股本)

C.非貨幣交易的收購(gòu)

(1)支付溢價(jià):原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸:原材料(固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等)應(yīng)交稅費(fèi)。)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)銀行存款(未付價(jià)款及相關(guān)稅費(fèi))。

(2)收到溢價(jià)貸款:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)銀行存款(已收溢價(jià))貸款:原材料(等。)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)營(yíng)業(yè)外收入-非貨幣性交易收入

補(bǔ)償收入=補(bǔ)償價(jià)格-補(bǔ)償價(jià)格/公允價(jià)格*賬面價(jià)格-補(bǔ)償價(jià)格/公允價(jià)格*應(yīng)交稅費(fèi)及教育費(fèi)附加D、債務(wù)重組

(1)支付溢價(jià):原材料(應(yīng)收賬款-進(jìn)項(xiàng)稅溢價(jià)相關(guān)稅費(fèi))應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)。

貸:應(yīng)收賬款

銀行存款(=保險(xiǎn)費(fèi)相關(guān)稅)

(2)收到溢價(jià):原材料銀行存款(應(yīng)收賬款-進(jìn)項(xiàng)稅-溢價(jià)相關(guān)稅費(fèi))(溢價(jià))

貸:應(yīng)收賬款

銀行存款(相關(guān)稅收)

E.接受捐贈(zèng)和借款:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸:待轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)價(jià)值-接受非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備銀行存款(相關(guān)費(fèi)用)的應(yīng)交稅費(fèi)(稅費(fèi))

月末:借:待轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)價(jià)值-接受非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備。


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