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本文是關(guān)于買賣證券的借貸方向的會計處理。下面詳細(xì)介紹企業(yè)日常業(yè)務(wù)中買賣證券的借貸方向的相關(guān)財務(wù)稅務(wù)處理技巧，或許可以解決你的問題。
證券交易資金的借入方向是：借入方表示資金減少，出借方表示資金增加。當(dāng)收到客戶的付款時，貸方注冊該賬戶；客戶支取的存款，賬戶登記在借款人，銀行存款賬戶登記在出借人。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)接受客戶存入的證券交易資金。
買賣證券的會計核算是什么？
1、證券買賣賬戶為企業(yè)(證券公司)接受客戶委托，買賣客戶股票、債券、基金等證券而收到的款項。
企業(yè)(證券)客戶認(rèn)購新股的金額、客戶收到的現(xiàn)金股利和債券利息、客戶向證券交易所繳納的配股款等也在本科目核算。
2、買賣證券賬戶可按客戶類別進行明細(xì)核算。
證券交易基金的會計處理
證券交易基金的會計處理主要涉及專用基金賬戶、證券交易業(yè)務(wù)、新股申購和分紅派息的核算，具體如下：
1、資本賬戶核算
(1)客戶開立專用資金賬戶并支付款項。會計分錄如下：
借方：銀行存款
貸款：買賣證券的錢。
客戶日常存款的會計分錄與上述存款相同，取款的會計分錄則相反。
(3)客戶結(jié)息銷戶時，應(yīng)先結(jié)息，會計分錄為：
借：應(yīng)付賬款：——應(yīng)付客戶資金利息。
貸款：銀行存款
會計分錄在提款注銷時的情況如下：
借：買賣證券的錢
貸款：銀行存款
客戶存款利息按季計提，會計分錄如下：
借方：利息費用
貸：應(yīng)付金額——應(yīng)付客戶資金利息。
客戶資金賬戶統(tǒng)一結(jié)算時，會計分錄準(zhǔn)備如下：
借：應(yīng)付賬款：——應(yīng)付客戶資金利息。
利息費用
貸款：買賣證券的錢。
證券公司為客戶在證券交易所開立清算資金專用賬戶。會計分錄如下：
借方：——客戶結(jié)算備付金
貸款：銀行存款
2.證券交易業(yè)務(wù)會計
(一)證券公司接受客戶委托，通過證券交易所買賣證券，與客戶進行結(jié)算時，買入證券的總成本大于賣出證券的總成交額的，會計分錄編制如下：
借：買賣證券的錢
手續(xù)費支出：33，354買賣證券手續(xù)費。
貸款：結(jié)算準(zhǔn)備金
手續(xù)費收入——代證券交易手續(xù)費收入
(2)證券公司接受客戶通過證券交易所買賣證券的委托，與客戶進行清算時，賣出證券的總成本大于買入證券的總成交金額的，會計分錄編制如下：
借方：結(jié)算準(zhǔn)備金
手續(xù)費支出：33，354買賣證券手續(xù)費。
貸款：買賣證券的錢。
手續(xù)費收入——代證券交易手續(xù)費收入
3.新股認(rèn)購的會計處理
證券公司代客戶認(rèn)購新股，收到客戶認(rèn)購款后，會計分錄如下：
借方：銀行存款——客戶
貸款：買賣證券的錢。
(2)證券公司向結(jié)算機構(gòu)劃款，會計分錄如下：
借方：——客戶結(jié)算備付金
貸款：銀行存款——客戶
客戶辦理認(rèn)購手續(xù)，證券公司與證券交易所清算時，會計分錄如下：
借：買賣證券的錢
貸：結(jié)算備付金——客戶
(4)證券交易所完成中簽工作，將未中簽資金返還給客戶。會計分錄如下：
借方：結(jié)算準(zhǔn)備金—— c
貸：結(jié)算備付金——客戶
B.如果定期向證券交易所清償配股，客戶要求配股，證券公司的會計分錄如下：
借：買賣證券的錢
貸：其他應(yīng)付款：——。應(yīng)付給客戶的配股。
與證券交易所結(jié)算配股，根據(jù)配股金額，證券公司的會計分錄如下：
借：其他應(yīng)付款：——應(yīng)付客戶配股款。
貸款：結(jié)算備付金——證券公司
證券公司客戶收取現(xiàn)金紅利和利息，會計分錄如下：
借方：結(jié)算備付金——客戶
貸款：買賣證券的錢。
(三)證券公司應(yīng)按規(guī)定對客戶進行統(tǒng)一結(jié)息，會計分錄如下：
借方：利息費用
貸款：買賣證券的錢。
以上是會計職稱考試資料中對《買賣證券款借貸方向是什么》的完整解讀。如果你在學(xué)習(xí)“證券買賣的方向是什么”的時候有任何關(guān)于財稅方面的疑問，可以在評論區(qū)進行交流。
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