1.企業(yè)繳納個人所得稅并支付相應(yīng)滯納金時，會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

營業(yè)外支出——稅款滯納金

貸款：銀行存款

2.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時，會計分錄如下：

借方：本年利潤

貸：營業(yè)外支出——稅滯納金

根據(jù)《人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責令其限期繳納稅款外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。滯納金的計算從納稅人繳納期限屆滿的次日起至實際繳納稅款之日止。

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