賣出股票時,借:銀行存款,貸:交易資產(chǎn)-成本交易資產(chǎn)-公允價值變動投資收益(虧損時反轉(zhuǎn));2.將原計入股票的公允價值變動轉(zhuǎn)出,借:公允價值變動損益(或貸款),借:投資收益(或貸款)。
股票銷售的會計分錄
1.出售股票時,會計分錄是:
借方:銀行存款
貸款:交易資產(chǎn)成本——
交易資產(chǎn)公允價值變動——
投資收益(虧損時轉(zhuǎn)回)
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2.轉(zhuǎn)出原計入股票的公允價值變動:
借方:公允價值變動的收益和損失(或貸方)
貸款:投資收益(或借方)
企業(yè)持有的存貨應(yīng)當(dāng)歸類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的資產(chǎn)。賣出股票時,按“交易資產(chǎn)”科目核算,按實際收到的金額借記“銀行存款”科目,按股票的賬面余額貸記“交易資產(chǎn)——成本及公允價值變動”科目,按差額貸記或借記“投資收益”科目。同時,將原計入股票的公允價值變動轉(zhuǎn)出,借記或貸記“公允價值變動損益”科目,貸記或借記“投資收益”科目。
3.企業(yè)實際收到股利時,應(yīng)編制的會計分錄如下:
借:銀行存款;
貸款:應(yīng)收利息;
4.企業(yè)出售股票時,結(jié)轉(zhuǎn)交易性資產(chǎn)余額,根據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)果確認投資利得或損失。應(yīng)編制的會計分錄如下:
一、投資收益的會計分錄應(yīng)編制如下:
借:銀行存款交易資產(chǎn)——公允價值變動(全部結(jié)轉(zhuǎn));
貸:交易資產(chǎn)-成本(全部結(jié)轉(zhuǎn));
投資收益(創(chuàng)收);
B.如果發(fā)生投資損失,應(yīng)編制的會計分錄如下:
借:銀行存款;
交易資產(chǎn)-公允價值變動(全部結(jié)轉(zhuǎn));
投資收益(損失);
貸:交易資產(chǎn)-成本(全部結(jié)轉(zhuǎn))。