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買醬油的會計分錄

2023-04-24 12:11:41深圳會計培訓

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傭金代扣代繳增值稅如何進行會計分錄?

(1)借:管理費

貸:應付賬款(境外公司非居民企業(yè))(2)貸:應付賬款(境外公司非居民企業(yè))

貸款:應交稅費-應交增值稅

銀行存款

(3)納稅時:

借:應交稅費-應交增值稅

貸款:銀行存款

扣繳義務人繳納增值稅。

境外單位或者個人在境內(nèi)提供增值稅應稅服務應繳納的增值稅,由扣繳義務人在每次向境外單位或者個人支付應稅銷售額時,從已支付的金額中代扣代繳。

外貿(mào)公司支付外國人傭金需要代扣代繳稅款嗎?

答:根據(jù)《人民共和國個人所得稅法》第一條規(guī)定,在中國有住所或者在中國境內(nèi)無住所而居住滿一年的個人,應當就其從中國和和以外取得的所得繳納個人所得稅。在中國,無住所又無住所或者在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人,應當就其從中國取得的所得,依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。

上述外貿(mào)公司向外國人支付的傭金,無論是居民還是非居民納稅人,均為從境內(nèi)取得的所得,依法征收個人所得稅,外貿(mào)企業(yè)按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

支付傭金是企業(yè)發(fā)生的銷售費用。國稅發(fā)[2000]084號文第十四條規(guī)定,銷售費用包括銷售傭金(可直接確認為進口傭金以調(diào)整商品采購成本)。

明秘傭是一個貿(mào)易術(shù)語,是中間人或中間人的報酬。無論是明的還是暗仆的,都是合理運作的需要,是被認可的。根據(jù)國稅發(fā)[2000]084號文件第53條規(guī)定,傭金必須在稅前扣除。

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