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傭金代扣代繳增值稅如何進(jìn)行會計(jì)分錄?
(1)借:管理費(fèi)
貸:應(yīng)付賬款(境外公司非居民企業(yè))(2)貸:應(yīng)付賬款(境外公司非居民企業(yè))
貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
銀行存款
(3)納稅時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸款:銀行存款
扣繳義務(wù)人繳納增值稅。
境外單位或者個人在境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)繳納的增值稅,由扣繳義務(wù)人在每次向境外單位或者個人支付應(yīng)稅銷售額時,從已支付的金額中代扣代繳。
外貿(mào)公司支付外國人傭金需要代扣代繳稅款嗎?
答:根據(jù)《人民共和國個人所得稅法》第一條規(guī)定,在中國有住所或者在中國境內(nèi)無住所而居住滿一年的個人,應(yīng)當(dāng)就其從中國和和以外取得的所得繳納個人所得稅。在中國,無住所又無住所或者在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人,應(yīng)當(dāng)就其從中國取得的所得,依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。
上述外貿(mào)公司向外國人支付的傭金,無論是居民還是非居民納稅人,均為從境內(nèi)取得的所得,依法征收個人所得稅,外貿(mào)企業(yè)按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。
支付傭金是企業(yè)發(fā)生的銷售費(fèi)用。國稅發(fā)[2000]084號文第十四條規(guī)定,銷售費(fèi)用包括銷售傭金(可直接確認(rèn)為進(jìn)口傭金以調(diào)整商品采購成本)。
明秘傭是一個貿(mào)易術(shù)語,是中間人或中間人的報(bào)酬。無論是明的還是暗仆的,都是合理運(yùn)作的需要,是被認(rèn)可的。根據(jù)國稅發(fā)[2000]084號文件第53條規(guī)定,傭金必須在稅前扣除。
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