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核銷上月的估價(jià)記錄材料會計(jì)分錄

1.借：原材料XX材料(計(jì)劃價(jià))或合同價(jià)借：應(yīng)付賬款-暫估材料。

2.次月初，將預(yù)計(jì)會計(jì)分錄在分錄中核銷，并在核銷時(shí)予以注明。

核銷時(shí)，準(zhǔn)備會計(jì)分錄如下：借：原材料XX材料(計(jì)劃價(jià))或合同價(jià)(負(fù)值)，借：應(yīng)付賬款-預(yù)計(jì)材料(負(fù)值)，從而拉平第一筆分錄。

3.收到發(fā)票后，根據(jù)發(fā)票重新入賬時(shí)，編制會計(jì)分錄如下：33，360借33，360原材料XX借33，360應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)借33，360應(yīng)付賬款——XX公司支付貨款時(shí)，編制會計(jì)分錄如下：33，360借33，360應(yīng)付賬款——XX公司借33，360銀行存款，采購業(yè)務(wù)結(jié)束。

企業(yè)采購的商品發(fā)票沒到怎么辦？

《企業(yè)會計(jì)制度》規(guī)定，月底采購庫存時(shí)，如發(fā)票未到，應(yīng)單獨(dú)列出庫存項(xiàng)目，復(fù)印清單，暫估，借記'庫存商品''原材料''包裝材料''低值易耗品'等項(xiàng)目，貸記'應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款'項(xiàng)目，下月初用紅字做同樣記錄，沖回。

但這一規(guī)定過于籠統(tǒng)，由于企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)、會計(jì)核算方法、會計(jì)核算環(huán)境和認(rèn)識的差異，‘臨時(shí)會計(jì)’的具體操作方法因企業(yè)而異。因此，在實(shí)踐中有五個(gè)問題需要討論。

會計(jì)分錄，核銷了上個(gè)月的估價(jià)材料，我該怎么辦？事實(shí)上，根據(jù)上述文章整理的相關(guān)資料，企名網(wǎng)先生相信大家都知道，如果會計(jì)分錄核銷上個(gè)月的估值，是通過預(yù)估材料的負(fù)賬記錄的。如果你還有其他這方面的問題，不妨在這個(gè)網(wǎng)站上搜索相關(guān)信息進(jìn)行學(xué)習(xí)，對你會有幫助的。

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