個人所得稅會計分錄主要如下：

個人所得稅計提時，

借：應(yīng)付款-工資，

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅，

次月繳納個人所得稅時，

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅，

貸款：銀行存款。

補充：企業(yè)工資和社保的核算怎么處理？

企業(yè)工資和社保的會計處理主要分為兩部分，一部分是計提，一部分是支付。具體操作如下：

應(yīng)計工資：

借：間接費用-工資，

貸款：應(yīng)付職工-工資，

支付工資：

借：應(yīng)付款-工資，

貸款：銀行存款，

其他應(yīng)付款-個人社保、

應(yīng)交稅費-個人所得稅、

納稅時：

借：應(yīng)交稅費-個人所得稅，

貸款：銀行存款，

社會保障條款：

借：管理費-社保單位，

貸款：應(yīng)付職工-社保單位。

支付社會保險時：

借：應(yīng)付職工款項-社會保障單位，

其他應(yīng)付款-個人社保、

貸款：銀行存款。

緩繳稅是最近兩年國家因疫情給企業(yè)的優(yōu)惠政策。既然是延期繳稅，企業(yè)只需要進行應(yīng)納稅額，而不需要進行會計分錄來繳稅。如果我們遞延企業(yè)所得稅，我們將在季度末直接作出以下分錄：

1.計提企業(yè)所得稅，

借方：所得稅費用，

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅，

2.每季度的第二個月，不做賬務(wù)處理。

3.延期繳納期滿，稅款應(yīng)當(dāng)繳納。

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅，

貸款：銀行存款。

補充：企業(yè)捐贈可以稅前扣除嗎？

企業(yè)捐贈可以在規(guī)定的限額內(nèi)從企業(yè)所得稅中扣除。主要依據(jù)如下：

《人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益捐贈支出，低于年度利潤總額12%的，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，應(yīng)在結(jié)轉(zhuǎn)后三年內(nèi)從應(yīng)納稅所得額中扣除。

分公司是否單獨核算和報稅，主要看分公司是否進行獨立核算。

分行不是獨立法人，其資金和業(yè)務(wù)由總行管理和控制。但如果分公司獨立核算，可以單獨報稅。不獨立核算的，由總公司申報。公司下屬分支機構(gòu)繳納的收入有兩種形式：一種是獨立申報納稅；一是并入總公司收稅。

補充：如何理解總公司公司的獨立核算和非獨立核算？

獨立核算主要是指對單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營過程及其結(jié)果進行全面、準(zhǔn)確的核算。

非獨立核算一般是因為沒有資金，所以財產(chǎn)物資由上級單位分配。因為沒有獨立的銀行賬戶，其所有收入必須存入上級單位的賬戶，支出經(jīng)上級單位批準(zhǔn)后支付。

如果公司所在地有繳納流轉(zhuǎn)稅的義務(wù)，分公司需要注冊為獨立核算的分公司。如果不在當(dāng)?shù)貜氖律�產(chǎn)經(jīng)營活動，只負責(zé)聯(lián)絡(luò)和售后服務(wù)，相當(dāng)于經(jīng)營相關(guān)業(yè)務(wù)，不需要在當(dāng)?shù)乩U納流轉(zhuǎn)稅，需要注冊為非獨立核算的分支機構(gòu)。

總的來說，無論分公司是否采用獨立核算，都要根據(jù)要求建立單獨的賬戶。獨立核算和非獨立核算的主要區(qū)別在于采用非獨立核算的分公司，其所有賬目都需要匯總到總公司進行核算。