個人所得稅會計分錄主要如下:
個人所得稅計提時,
借:應(yīng)付款-工資,
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅,
次月繳納個人所得稅時,
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅,
貸款:銀行存款。
補(bǔ)充:企業(yè)工資和社保的核算怎么處理?
企業(yè)工資和社保的會計處理主要分為兩部分,一部分是計提,一部分是支付。具體操作如下:
應(yīng)計工資:
借:間接費(fèi)用-工資,
貸款:應(yīng)付職工-工資,
支付工資:
借:應(yīng)付款-工資,
貸款:銀行存款,
其他應(yīng)付款-個人社保、
應(yīng)交稅費(fèi)-個人所得稅、
納稅時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-個人所得稅,
貸款:銀行存款,
社會保障條款:
借:管理費(fèi)-社保單位,
貸款:應(yīng)付職工-社保單位。
支付社會保險時:
借:應(yīng)付職工款項-社會保障單位,
其他應(yīng)付款-個人社保、
貸款:銀行存款。
緩繳稅是最近兩年國家因疫情給企業(yè)的優(yōu)惠政策。既然是延期繳稅,企業(yè)只需要進(jìn)行應(yīng)納稅額,而不需要進(jìn)行會計分錄來繳稅。如果我們遞延企業(yè)所得稅,我們將在季度末直接作出以下分錄:
1.計提企業(yè)所得稅,
借方:所得稅費(fèi)用,
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅,
2.每季度的第二個月,不做賬務(wù)處理。
3.延期繳納期滿,稅款應(yīng)當(dāng)繳納。
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅,
貸款:銀行存款。
補(bǔ)充:企業(yè)捐贈可以稅前扣除嗎?
企業(yè)捐贈可以在規(guī)定的限額內(nèi)從企業(yè)所得稅中扣除。主要依據(jù)如下:
《人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的公益捐贈支出,低于年度利潤總額12%的,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除;超過年度利潤總額12%的部分,應(yīng)在結(jié)轉(zhuǎn)后三年內(nèi)從應(yīng)納稅所得額中扣除。
分公司是否單獨(dú)核算和報稅,主要看分公司是否進(jìn)行獨(dú)立核算。
分行不是獨(dú)立法人,其資金和業(yè)務(wù)由總行管理和控制。但如果分公司獨(dú)立核算,可以單獨(dú)報稅。不獨(dú)立核算的,由總公司申報。公司下屬分支機(jī)構(gòu)繳納的收入有兩種形式:一種是獨(dú)立申報納稅;一是并入總公司收稅。
補(bǔ)充:如何理解總公司公司的獨(dú)立核算和非獨(dú)立核算?
獨(dú)立核算主要是指對單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營過程及其結(jié)果進(jìn)行全面、準(zhǔn)確的核算。
非獨(dú)立核算一般是因為沒有資金,所以財產(chǎn)物資由上級單位分配。因為沒有獨(dú)立的銀行賬戶,其所有收入必須存入上級單位的賬戶,支出經(jīng)上級單位批準(zhǔn)后支付。
如果公司所在地有繳納流轉(zhuǎn)稅的義務(wù),分公司需要注冊為獨(dú)立核算的分公司。如果不在當(dāng)?shù)貜氖律a(chǎn)經(jīng)營活動,只負(fù)責(zé)聯(lián)絡(luò)和售后服務(wù),相當(dāng)于經(jīng)營相關(guān)業(yè)務(wù),不需要在當(dāng)?shù)乩U納流轉(zhuǎn)稅,需要注冊為非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)。
總的來說,無論分公司是否采用獨(dú)立核算,都要根據(jù)要求建立單獨(dú)的賬戶。獨(dú)立核算和非獨(dú)立核算的主要區(qū)別在于采用非獨(dú)立核算的分公司,其所有賬目都需要匯總到總公司進(jìn)行核算。