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個稅差異會計分錄

2023-04-24 10:25:09深圳會計培訓(xùn)

個人所得稅會計分錄主要如下:

個人所得稅計提時,

借:應(yīng)付款-工資,

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅,

次月繳納個人所得稅時,

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅,

貸款:銀行存款。

補充:企業(yè)工資和社保的核算怎么處理?

企業(yè)工資和社保的會計處理主要分為兩部分,一部分是計提,一部分是支付。具體操作如下:

應(yīng)計工資:

借:間接費用-工資,

貸款:應(yīng)付職工-工資,

支付工資:

借:應(yīng)付款-工資,

貸款:銀行存款,

其他應(yīng)付款-個人社保、

應(yīng)交稅費-個人所得稅、

納稅時:

借:應(yīng)交稅費-個人所得稅,

貸款:銀行存款,

社會保障條款:

借:管理費-社保單位,

貸款:應(yīng)付職工-社保單位。

支付社會保險時:

借:應(yīng)付職工款項-社會保障單位,

其他應(yīng)付款-個人社保、

貸款:銀行存款。

緩繳稅是最近兩年國家因疫情給企業(yè)的優(yōu)惠政策。既然是延期繳稅,企業(yè)只需要進行應(yīng)納稅額,而不需要進行會計分錄來繳稅。如果我們遞延企業(yè)所得稅,我們將在季度末直接作出以下分錄:

1.計提企業(yè)所得稅,

借方:所得稅費用,

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅,

2.每季度的第二個月,不做賬務(wù)處理。

3.延期繳納期滿,稅款應(yīng)當(dāng)繳納。

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅,

貸款:銀行存款。

補充:企業(yè)捐贈可以稅前扣除嗎?

企業(yè)捐贈可以在規(guī)定的限額內(nèi)從企業(yè)所得稅中扣除。主要依據(jù)如下:

《人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的公益捐贈支出,低于年度利潤總額12%的,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除;超過年度利潤總額12%的部分,應(yīng)在結(jié)轉(zhuǎn)后三年內(nèi)從應(yīng)納稅所得額中扣除。

分公司是否單獨核算和報稅,主要看分公司是否進行獨立核算。

分行不是獨立法人,其資金和業(yè)務(wù)由總行管理和控制。但如果分公司獨立核算,可以單獨報稅。不獨立核算的,由總公司申報。公司下屬分支機構(gòu)繳納的收入有兩種形式:一種是獨立申報納稅;一是并入總公司收稅。

補充:如何理解總公司公司的獨立核算和非獨立核算?

獨立核算主要是指對單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營過程及其結(jié)果進行全面、準(zhǔn)確的核算。

非獨立核算一般是因為沒有資金,所以財產(chǎn)物資由上級單位分配。因為沒有獨立的銀行賬戶,其所有收入必須存入上級單位的賬戶,支出經(jīng)上級單位批準(zhǔn)后支付。

如果公司所在地有繳納流轉(zhuǎn)稅的義務(wù),分公司需要注冊為獨立核算的分公司。如果不在當(dāng)?shù)貜氖律a(chǎn)經(jīng)營活動,只負責(zé)聯(lián)絡(luò)和售后服務(wù),相當(dāng)于經(jīng)營相關(guān)業(yè)務(wù),不需要在當(dāng)?shù)乩U納流轉(zhuǎn)稅,需要注冊為非獨立核算的分支機構(gòu)。

總的來說,無論分公司是否采用獨立核算,都要根據(jù)要求建立單獨的賬戶。獨立核算和非獨立核算的主要區(qū)別在于采用非獨立核算的分公司,其所有賬目都需要匯總到總公司進行核算。


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