出口退稅的會(huì)計(jì)分錄如下：

1.沒有免稅或減稅。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(FOB*出口銷售退稅-不免稅不扣稅)

貨物：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額

2.退稅金額：

借：應(yīng)收補(bǔ)貼-出口退稅(退稅金額)

貨物：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅(退稅金額)

3.免稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-內(nèi)銷(免)出口退稅

貨物：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅(免抵)

4.收到的退稅

借：銀行存款

貨物：應(yīng)收補(bǔ)貼-出口退稅

擴(kuò)展數(shù)據(jù)：

出口退稅是指國(guó)家利用稅收杠桿獎(jiǎng)勵(lì)出口的一項(xiàng)措施。一般可分為兩種：一種是退還進(jìn)口稅，即出口企業(yè)將進(jìn)口原材料或半成品加工成產(chǎn)品出口時(shí)，退還其已繳納的進(jìn)口稅；一種是退還已繳納的國(guó)內(nèi)稅款，即企業(yè)申報(bào)貨物出口時(shí)，退還生產(chǎn)該貨物已繳納的國(guó)內(nèi)稅款。出口退稅有利于增強(qiáng)本國(guó)商品在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，為世界各國(guó)所采用。

出口退稅的一般程序：

1、相關(guān)證件查驗(yàn)登記表。

企業(yè)在取得有關(guān)部門批準(zhǔn)其經(jīng)營(yíng)出口產(chǎn)品的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證后，應(yīng)在30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。

2.退稅登記的申報(bào)和受理

企業(yè)收到《出口企業(yè)退稅登記表》后，按照登記表和有關(guān)要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證等一并報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后受理登記。

3、填寫出口退稅登記證

稅務(wù)機(jī)關(guān)收到企業(yè)正式申請(qǐng)后，按規(guī)定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后，發(fā)給企業(yè)‘出口退稅登記證’；

4.出口退稅登記的變更或注銷

當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生變化或部分退稅政策發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要變更或注銷退稅登記。

參考：出口退稅-百度百科分錄

分錄島

增值稅抵免和退稅的會(huì)計(jì)處理；

借方：銀行存款10萬(wàn)元。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)100，000元。

分錄二世

繳納增值稅時(shí)享受增值稅加計(jì)扣除的會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000元。

貸款：銀行存款9萬(wàn)元。

其他收入1萬(wàn)元。

分錄三世

今年年底前免征增值稅的小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理；

借方：銀行存款10萬(wàn)元。

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元。

分錄四世

征收后可立即退還的增值稅的會(huì)計(jì)處理；

借方：其他應(yīng)收款10萬(wàn)元。

貸款：營(yíng)業(yè)外收入——，政府補(bǔ)助10萬(wàn)。

接收增值稅退款

借方：銀行存款10萬(wàn)元。

貸款：其他應(yīng)收款：10萬(wàn)元。

分錄五世

增值稅轉(zhuǎn)移的會(huì)計(jì)處理：

借：成本、費(fèi)用、存貨等10萬(wàn)元。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額10萬(wàn)元。

分錄六世

農(nóng)產(chǎn)品加扣1的會(huì)計(jì)處理；

借：生產(chǎn)成本33，354，基本生產(chǎn)成本(直接材料)9萬(wàn)元。

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)萬(wàn)元。

貸款：原材料10萬(wàn)。

分錄七號(hào)

一般納稅人結(jié)轉(zhuǎn)較少金額時(shí)應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額余額的會(huì)計(jì)處理；

借：資產(chǎn)、費(fèi)用、存貨等10萬(wàn)元。

貸：應(yīng)納稅額——，應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額100000元。

分錄巴

尚未發(fā)生的納稅義務(wù)(如租房后支付租金)的會(huì)計(jì)處理：

借方：應(yīng)收賬款https://www.zhucesz.com/萬(wàn)元。

貸款：其他業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元。

應(yīng)交稅金：——待核銷稅金：https://www.zhucesz.com/

借款：https://www.zhucesz.com/銀行存款一萬(wàn)元。

檢查認(rèn)證扣除的會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額https://www.zhucesz.com/萬(wàn)元。

貸：應(yīng)納稅額——元，應(yīng)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額為https://www.zhucesz.com/萬(wàn)元。

分錄十世

企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)的會(huì)計(jì)處理；

借：應(yīng)交稅金——及預(yù)繳增值稅100，000元。

貸款：銀行存款10萬(wàn)元。

月末，企業(yè)應(yīng)將“已預(yù)繳增值稅”余額轉(zhuǎn)入“未繳增值稅”:

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000元。

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)：33，354；預(yù)繳增值稅：10萬(wàn)元。

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