1.每月銷售額不超過(guò)15萬(wàn)元(每季度不超過(guò)45萬(wàn)元)免征。
稅收政策
2021年4月1日至2022年12月31日,小規(guī)模納稅人從事增值稅應(yīng)稅銷售,月銷售額合計(jì)不超過(guò)15萬(wàn)元(納稅期限為一個(gè)季度的,季度銷售額不超過(guò)45萬(wàn)元),免征增值稅。小規(guī)模納稅人從事增值稅應(yīng)稅銷售,月銷售總額超過(guò)15萬(wàn)元,但當(dāng)期扣除銷售不動(dòng)產(chǎn)后未超過(guò)15萬(wàn)元的,免征銷售貨物、勞務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)增值稅。
會(huì)計(jì)分錄
取得銷售收入時(shí):
借方:應(yīng)收賬款
貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
當(dāng)滿足免稅條件時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸款:其他收入/營(yíng)業(yè)外收入(小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)
注:https://www.zhucesz.com/,期間上述政策不限于15萬(wàn)元(45萬(wàn)元),小規(guī)模納稅人開(kāi)具的普通票證一律免征增值稅;只是讓大家更直觀的理解詞條。
2.適用3。免除征收率。
稅收政策
自2022年4月1日至2022年12月31日,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)稅銷售收入免征增值稅,稅率為3;適用3%預(yù)提率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,暫不征收預(yù)繳增值稅。
會(huì)計(jì)分錄
借方:銀行存款
貸:營(yíng)業(yè)收入
注:本期直接免征的增值稅無(wú)需進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。