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22年小規(guī)模免稅會計分錄

2023-04-24 09:46:54深圳會計培訓

1.每月銷售額不超過15萬元(每季度不超過45萬元)免征。

稅收政策

2021年4月1日至2022年12月31日,小規(guī)模納稅人從事增值稅應(yīng)稅銷售,月銷售額合計不超過15萬元(納稅期限為一個季度的,季度銷售額不超過45萬元),免征增值稅。小規(guī)模納稅人從事增值稅應(yīng)稅銷售,月銷售總額超過15萬元,但當期扣除銷售不動產(chǎn)后未超過15萬元的,免征銷售貨物、勞務(wù)和無形資產(chǎn)增值稅。

會計分錄

取得銷售收入時:

借方:應(yīng)收賬款

貸款:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

當滿足免稅條件時

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸款:其他收入/營業(yè)外收入(小企業(yè)會計準則)

注:https://www.zhucesz.com/,期間上述政策不限于15萬元(45萬元),小規(guī)模納稅人開具的普通票證一律免征增值稅;只是讓大家更直觀的理解詞條。

2.適用3。免除征收率。

稅收政策

自2022年4月1日至2022年12月31日,對增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)稅銷售收入免征增值稅,稅率為3;適用3%預提率的預繳增值稅項目,暫不征收預繳增值稅。

會計分錄

借方:銀行存款

貸:營業(yè)收入

注:本期直接免征的增值稅無需進行會計處理。


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