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22年小規(guī)模免稅會(huì)計(jì)分錄

2023-04-24 09:46:54深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

1.每月銷售額不超過(guò)15萬(wàn)元(每季度不超過(guò)45萬(wàn)元)免征。

稅收政策

2021年4月1日至2022年12月31日,小規(guī)模納稅人從事增值稅應(yīng)稅銷售,月銷售額合計(jì)不超過(guò)15萬(wàn)元(納稅期限為一個(gè)季度的,季度銷售額不超過(guò)45萬(wàn)元),免征增值稅。小規(guī)模納稅人從事增值稅應(yīng)稅銷售,月銷售總額超過(guò)15萬(wàn)元,但當(dāng)期扣除銷售不動(dòng)產(chǎn)后未超過(guò)15萬(wàn)元的,免征銷售貨物、勞務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)增值稅。

會(huì)計(jì)分錄

取得銷售收入時(shí):

借方:應(yīng)收賬款

貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

當(dāng)滿足免稅條件時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸款:其他收入/營(yíng)業(yè)外收入(小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)

注:https://www.zhucesz.com/,期間上述政策不限于15萬(wàn)元(45萬(wàn)元),小規(guī)模納稅人開(kāi)具的普通票證一律免征增值稅;只是讓大家更直觀的理解詞條。

2.適用3。免除征收率。

稅收政策

自2022年4月1日至2022年12月31日,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)稅銷售收入免征增值稅,稅率為3;適用3%預(yù)提率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,暫不征收預(yù)繳增值稅。

會(huì)計(jì)分錄

借方:銀行存款

貸:營(yíng)業(yè)收入

注:本期直接免征的增值稅無(wú)需進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。


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