1.工資累計：

借：管理費等。

貸款：應(yīng)付款-工資

2、單位負擔(dān)的社保和公積金：

借：管理費等。

貸款：應(yīng)付款-社保和公積金

3.支付工資：

借：應(yīng)付款-工資

貸款：銀行存款

貸款：其他應(yīng)付款或其他應(yīng)收款-社保和公積金(個人負擔(dān))

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

4.繳納社保和公積金：

借：應(yīng)付款-社會保障和公積金

借方：其他應(yīng)付款或其他應(yīng)收款-社保和公積金(個人負擔(dān)部分)

貸款：銀行存款

5.個人社保和公積金，先代扣后繳納的，計入其他應(yīng)付款，先繳納后代扣的，計入其他應(yīng)收款。