1.工資累計:
借:管理費等。
貸款:應(yīng)付款-工資
2、單位負擔(dān)的社保和公積金:
借:管理費等。
貸款:應(yīng)付款-社保和公積金
3.支付工資:
借:應(yīng)付款-工資
貸款:銀行存款
貸款:其他應(yīng)付款或其他應(yīng)收款-社保和公積金(個人負擔(dān))
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅
4.繳納社保和公積金:
借:應(yīng)付款-社會保障和公積金
借方:其他應(yīng)付款或其他應(yīng)收款-社保和公積金(個人負擔(dān)部分)
貸款:銀行存款
5.個人社保和公積金,先代扣后繳納的,計入其他應(yīng)付款,先繳納后代扣的,計入其他應(yīng)收款。