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會計分錄容易做錯

2023-04-23 11:42:40深圳會計培訓(xùn)

會計的日常工作非常嚴(yán)謹(jǐn),一點點差錯都可能造成很大的影響。上元會計整理了幾個容易出錯的會計分錄,請注意!以防出錯~

易錯賬務(wù)一世:

2019年,一般納稅人企業(yè)收到個人所得稅費用返還2120元。

會計處理:

借方:銀行存款2120元。

貸款:營業(yè)外收入2120元。

正確的會計處理:

收到手續(xù)費時,計入“其他收入”。一般納稅人按“業(yè)務(wù)輔助服務(wù)-經(jīng)紀(jì)服務(wù)”繳納增值稅的:

借方:銀行存款2120元。

貸款:其他收入(《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》營業(yè)外收入)2000元。

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)120元

易錯賬務(wù)二世

2019年,我公司購買了一張5萬元的購物卡,發(fā)票開具不含稅。

會計處理:

借:管理費用-辦公費5萬元。

貸款:銀行存款5萬元。

正確的會計處理:

借方:預(yù)付賬戶-預(yù)付卡50000元。

貸款:銀行存款5萬元。

根據(jù)卡片的用途包括不同的科目:

1.如果我們公司用購物卡給員工發(fā)過年福利,100個員工每人發(fā)500元的購物卡。

借:應(yīng)付工資-福利費5萬元。

貸款:預(yù)付賬戶-預(yù)付卡5萬元。

提醒:

附件可以附上購買購物卡的發(fā)票復(fù)印件和員工領(lǐng)取購物卡的簽字表格;

2.如果我們公司用我們買的購物卡送給客戶,作為維護客戶關(guān)系的社交應(yīng)酬費。

借:管理費-業(yè)務(wù)招待費5萬元。

貸款:預(yù)付賬戶-預(yù)付卡5萬元。

提醒:

憑購買預(yù)付卡時取得的發(fā)票復(fù)印件及相關(guān)禮券,按照業(yè)務(wù)招待費進行稅前扣除;

3.如果我們公司在產(chǎn)品銷售時,用購買的購物卡,以購買贈品的形式贈送給客戶,比如銷售金額達到一定水平,可以贈送一定金額的預(yù)付卡。

借:銷售費用-推廣費用5萬元。

貸款:預(yù)付賬戶-預(yù)付卡5萬元。

提醒:

(1)非隨機贈與個人的情況,不需要扣繳個人所得稅;

(2)銷售時以買贈的形式送給客戶。比如達到一定銷售額就可以贈送一定金額的預(yù)付卡。此時應(yīng)根據(jù)購買預(yù)付卡時取得的發(fā)票及相關(guān)禮券,在稅前扣除銷售費用-促銷費用。

4.如果我公司用購買的購物卡購買辦公用品,會獲得辦公用品清單。

借:管理費用-辦公費5萬元。

貸款:預(yù)付賬戶-預(yù)付卡5萬元。

提醒:

購買辦公用品可憑購卡發(fā)票復(fù)印件和購物清單入賬,按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

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