一般納稅人有免稅額。如果這個月的進項有免稅額，那么就不需要為賬目多交增值稅，只需要為賬目多交增值稅，所以不需要處理進項稅。

1.結(jié)轉(zhuǎn)進項稅：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出增值稅)

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅：

借方：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸款：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3.結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅(即購銷差價):

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出增值稅)

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交增值稅。

4.實際支付時

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交增值稅。

貸款：銀行存款

第一，期間備抵不會影響會計分錄，但是月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)納稅款會有兩種結(jié)果。首先你得算算你是否需要交稅；其次，核對明細賬上的銷項稅、進項稅和折讓；最后，用公式“本期應(yīng)交增值稅=本月銷項稅額-本月進項稅額-上期留項稅額”得出兩個結(jié)果：

1.用公式計算后，如果答案是否定的，就不用交稅了。它可以作為下個月的稅收抵免。

2.如果嵌套在公式后答案為正，則需要交稅。月末，需要處理轉(zhuǎn)出的增值稅會計分錄：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸款：應(yīng)交稅費-未交增值稅

2.稅收抵免的一般公式：一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額。

3.進項稅折讓：如果本月進項有折讓，財務(wù)人員不需要處理增值稅多繳問題。如果只是財務(wù)處理，進項稅不需要處理。

四、稅是累加的，次月的銷項稅可以抵扣，沒有時間限制。

五、如果進項稅已經(jīng)認證，沒有銷項稅，可以用銷項稅——上月總進項稅(結(jié)轉(zhuǎn)下月)。

六、月份終了時，當(dāng)月應(yīng)交增值稅由“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“應(yīng)交增值稅”明細科目。

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸款：應(yīng)交稅費-未交增值稅

進項稅抵扣的會計分錄怎么寫就這么多了，詳細講解下一個月進項稅抵扣的分錄也不是太難。大家仔細看完就明白了。如果還有不清楚的地方，也可以拿到文中的卡片進行學(xué)習(xí)和理解。