對(duì)于已經(jīng)認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票，如果需要開(kāi)具紅字發(fā)票，買(mǎi)方必須從國(guó)稅局，發(fā)起開(kāi)具紅字發(fā)票的申請(qǐng)，并將抵扣的增值稅作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。經(jīng)國(guó)稅局，批準(zhǔn)后，賣(mài)方將開(kāi)具一份紅字增值稅發(fā)票。

如開(kāi)具紅字發(fā)票，賣(mài)方應(yīng)根據(jù)紅字發(fā)票制作與原分錄一致的負(fù)數(shù)或紅字分錄進(jìn)行沖抵。

借：銀行存款/應(yīng)收賬款-負(fù)數(shù)或紅字

貸款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：-負(fù)數(shù)或紅字

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)-負(fù)數(shù)或紅色。

買(mǎi)方應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅：

借：原材料/庫(kù)存商品-負(fù)數(shù)或紅字

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額-負(fù)數(shù)或紅字。

貸款：應(yīng)付賬款-負(fù)數(shù)或紅字

紅色-紅色發(fā)票會(huì)計(jì)分錄：

1、《紅字》

借：應(yīng)收賬款退款免稅金額為負(fù)數(shù)

貸前歷年損益調(diào)整不含退款的負(fù)稅：

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-負(fù)銷項(xiàng)稅額

https://www.zhucesz.com/月份沖銷結(jié)轉(zhuǎn)成本。

12月按當(dāng)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本借入：庫(kù)存商品(同時(shí)增加數(shù)量)

:貸款前的年度損益調(diào)整以12月份當(dāng)時(shí)的結(jié)轉(zhuǎn)成本為準(zhǔn)。

3.結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸款前年度損益調(diào)整：(余額)

抵扣認(rèn)證發(fā)票的賣(mài)方紅字流程是怎樣的？

1、由買(mǎi)方申請(qǐng)，在發(fā)票防偽申請(qǐng)表上加蓋公章或兩聯(lián)；

2.攜帶打印好的申請(qǐng)表和專用紙質(zhì)機(jī)票到你所屬的稅局和領(lǐng)��；

3.將通知交給賣(mài)方，賣(mài)方將在防偽開(kāi)票中開(kāi)具負(fù)專用發(fā)票。

不可抵扣認(rèn)證發(fā)票的賣(mài)方紅字流程是怎樣的？

1.由賣(mài)家提出申請(qǐng)，但由于開(kāi)票錯(cuò)誤而未送達(dá)，或者對(duì)方因開(kāi)票錯(cuò)誤而拒收(這種情況下買(mǎi)家一般會(huì)有拒收證明)；

2.先在防偽開(kāi)票開(kāi)具紅字發(fā)票申請(qǐng)表，打印兩份并加蓋公章；

3.將打印好的申請(qǐng)表和紙質(zhì)機(jī)票帶到稅局；

4、領(lǐng)取紅字發(fā)票通知單，然后回防偽發(fā)票開(kāi)負(fù)數(shù)專用發(fā)票。

認(rèn)證發(fā)票的紅字被扣除后，這里引入分錄問(wèn)題。有證發(fā)票賣(mài)方紅字流程的審查在上面已經(jīng)詳細(xì)介紹過(guò)了，無(wú)證發(fā)票的紅字流程應(yīng)該大家都很熟悉。如果有其他干貨想了解，可以關(guān)注信息頁(yè)的更新。