第二章存款業(yè)務(wù)核算

練習11。目的對人民幣存款業(yè)務(wù)進行會計核算。

二。數(shù)據(jù)假設(shè)某工商銀行在一定時期內(nèi)有以下業(yè)務(wù)：

紅星商家將填寫現(xiàn)金付款單，并將今天銷售收入的10萬元現(xiàn)金存入銀行。

借：庫存現(xiàn)金100，000。

貸款：吸收存款-單位活期存款-紅星商業(yè)銀行10萬。

甲公司持現(xiàn)金支票從銀行支取現(xiàn)金25000元，銀行核實后辦理轉(zhuǎn)賬。

借方：吸收存款-公司活期存款-A公司25 000。

貸款：庫存現(xiàn)金

金色的

25 000

乙單位開出一張金額為50萬元的轉(zhuǎn)賬支票，要求一年定期存款。

借方：吸收存款-單位活期存款-單位B 500 000。

貸款：吸收存款-單位定期存款-單位B 500 000。

結(jié)算日，銀行以2000元為單位計算應(yīng)付活期存款利息，并辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

借方：利息費用-單位活期存款賬戶2 000的利息費用。

貸款：應(yīng)付利息-單筆存款應(yīng)付利息2 000。

借：

應(yīng)該做

支付

利益

休息一會兒

-單位

活著的

時期

商店

基金

應(yīng)該做

支付

利益

休息一會兒

家庭

2

000

貸款

：

吸

接收

商店

付款票據(jù)

地方

活著的

時期

商店

基金

—

某些

單一的

地方

2

000

丙單位20萬元定期存款到期，銀行憑證辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，并按規(guī)定計算應(yīng)付利息3500元。

借方：吸收存款-單位定期存款-丙單位20萬

應(yīng)付利息-單位定期存款賬戶應(yīng)付利息3

500

貸款：吸存-單筆終身存款-C單據(jù)

第203 500位

王某有5000元現(xiàn)金和活期存折。

借：庫存現(xiàn)金。

5000

貸款：吸收存款-個人活期存款-王某5000。

李某有四萬元現(xiàn)金，存期五年。

借：庫存現(xiàn)金。

40 000

貸款：吸收存款-個人定期存款-李某4萬。

張某有一張三萬元的定期存折。

借方：吸收存款-個人活期存款-張某30 000。

貸款：吸儲-個人定期存款-張某3萬。

儲戶劉某于今年1月20日存入一筆一年期人民幣5萬元的整存整取存款。6月18日，儲戶申請?zhí)崆爸�取，銀行批準。他用個人身份證辦理了取款手續(xù)，并按活期利率支付利息，月利率為https://www.zhucesz.com/

1月20日

借錢

：

倉庫

商店

目前的

50

000

貸款：

抽吸、收集和儲存

付款-個人決定

定期存款

-整存整取

劉

某些

50

000

6月18日

借方：吸收存款-個人定期存款-整存整取劉某50000。

應(yīng)付利息-個人定期存款的應(yīng)付利息。

家庭

貸放款

：

https://www.zhucesz.com/

庫存現(xiàn)金

https://www.zhucesz.com/

應(yīng)繳稅款

——代他人代扣代繳個人存款及利息所得。

稅

https://www.zhucesz.com/

儲戶馬某，拿著一張到期的存單來到銀行取錢。存款人存入本金3萬元，年利率為https://www.zhucesz.com/,存期一年。銀行按照儲戶的要求，把本金轉(zhuǎn)到了他的活期賬戶上，剩下的利息用現(xiàn)金支付。

借：吸存-個人定期存款-馬某30000。

應(yīng)付利息-個人定期存款應(yīng)付利息賬戶594

貸款：吸存-個人終身存款-馬某30000。

庫存存儲和展示

金色的

https://www.zhucesz.com/

扣繳和支付個人儲蓄和利息的應(yīng)納稅fee-https://www.zhucesz.com/。

三。要求根據(jù)上述信息編制銀行會計分錄。

習題二

1.目的練習用B賬戶頁計算存款利息。

二。信息亞運村分行的開戶單位A公司的存款信息如表2-5所示。

表2-5

存款數(shù)據(jù)表

借貸日期

日期

借方

債權(quán)人

借/

貸款

平衡

天數(shù)

產(chǎn)品編號

六

21

開戶

https://www.zhucesz.com/

七

八

九

24

轉(zhuǎn)移

https://www.zhucesz.com/

30

分支

https://www.zhucesz.com/

10

現(xiàn)在付款

https://www.zhucesz.com/

10

分支

https://www.zhucesz.com/

16

轉(zhuǎn)移

https://www.zhucesz.com/

31

分支

https://www.zhucesz.com/

七

現(xiàn)在付款

https://www.zhucesz.com/

19

分支

https://www.zhucesz.com/

三

轉(zhuǎn)移

https://www.zhucesz.com/

12

分支

https://www.zhucesz.com/

20

停止

21

興趣記錄

三、要求

根據(jù)以上信息逐一計算金額，計算天數(shù)和積數(shù)，加上結(jié)息期的天數(shù)和積數(shù)，填寫上表。

制定利息的計算步驟和利息分錄的會計分錄。

21

開戶

https://www.zhucesz.com/

貸款

54000

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