一、購(gòu)買(mǎi)防偽稅控設(shè)備和防偽技術(shù)服務(wù)費(fèi)全額扣除會(huì)計(jì)分錄：

借：管理費(fèi)

貸款：銀行存款

同時(shí)

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(減免稅)

貸款：營(yíng)業(yè)外收入

2.填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表時(shí)注意主表和附表4。許多會(huì)計(jì)師會(huì)忘記填寫(xiě)附表4，所以不要忘記：

1)根據(jù)《財(cái)政部 關(guān)于增值稅稅控專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕15號(hào))第五條規(guī)定：“納稅人在填寫(xiě)納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)按照以下要求填寫(xiě)能夠全額抵扣應(yīng)納稅款的增值稅專用設(shè)備控制和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用：增值稅一般納稅人應(yīng)在shuminghao 123 @ https://www.zhucesz.com/“應(yīng)納稅額減少”第23欄填寫(xiě)抵扣金額。當(dāng)本次調(diào)減金額小于或等于《與第，》第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收法計(jì)算應(yīng)納稅額”之和時(shí)，應(yīng)按本次調(diào)減金額實(shí)際填報(bào)；本期減稅金額大于第19欄“與第column 21”應(yīng)納稅額與簡(jiǎn)易征收法計(jì)算的應(yīng)納稅額之和時(shí)，按照與第第19欄與第21欄之和填列，本期減稅不足部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)扣除。……"

2)根據(jù)《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》 》(年第， 2013年第32號(hào)公告),可全額從應(yīng)納增值稅中扣除的專用設(shè)備費(fèi)和技術(shù)維護(hù)費(fèi)應(yīng)填報(bào)《關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(扣稅表)。

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