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1.對方企業(yè)開具報銷費(fèi)用并取得相應(yīng)發(fā)票時：

借方：管理費(fèi)用(根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入相關(guān)科目)

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：其他應(yīng)付款個人名下。

2.企業(yè)還款時：

借方：其他應(yīng)付款個人名下。

貸款：銀行存款

3.期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時：

借方：本年利潤

貸：管理費(fèi)(根據(jù)費(fèi)用所屬部門列入相關(guān)科目)

對方企業(yè)報銷費(fèi)用并取得相應(yīng)發(fā)票時，通過“管理費(fèi)用”及“其他應(yīng)付款”等相關(guān)二級科目核算。其他應(yīng)付款，是指與企業(yè)主營業(yè)務(wù)不直接相關(guān)的其他單位或個人的應(yīng)付款和暫收款。

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本文標(biāo)簽：會計(jì)歸集時

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金。

貸款：其他應(yīng)收款-代表他人收款和付款

付款時間

借：其他應(yīng)付款-代收代付

貸款：銀行存款

其他應(yīng)收款核算企業(yè)除存款、拆出資金、買入返售資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付款項(xiàng)、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收投保人儲蓄款、應(yīng)收代收款、應(yīng)收分�？睢�應(yīng)收分保責(zé)任準(zhǔn)備金、應(yīng)收分保責(zé)任準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等業(yè)務(wù)活動以外的各種應(yīng)收款項(xiàng)和暫付款項(xiàng)。

其他應(yīng)付款核算企業(yè)應(yīng)支付或暫收其他單位或個人的款項(xiàng)，如租入固定資產(chǎn)和包裝材料應(yīng)付的租金，收到的存款支付的款項(xiàng)，應(yīng)付和暫收下屬單位和個人的款項(xiàng)，收到的業(yè)主和物業(yè)管理戶裝修存款等；應(yīng)付職工整體養(yǎng)老金，以及暫付上級單位和下級單位的應(yīng)收款項(xiàng)。

擴(kuò)展數(shù)據(jù)：

例1]大華公司以經(jīng)營租賃方式租用廠房。根據(jù)租賃合同，每月租金于次月底支付，本月應(yīng)付租金為2 500元。應(yīng)該記錄的是：

借方：制造費(fèi)用2500。

借款：其他應(yīng)付款-應(yīng)付租金2500元。

若應(yīng)付租金在次月以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，則應(yīng)記錄：

借：其他應(yīng)付款-應(yīng)付租金2500元。

貸款：銀行存款2500。

【例2】大華公司實(shí)行養(yǎng)老金統(tǒng)籌，本月按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取3000元作為統(tǒng)籌養(yǎng)老金。應(yīng)該記錄：前面被擋住了。

借：管理費(fèi)用-勞保費(fèi)用3 000元。

貸款：其他應(yīng)付款-應(yīng)付統(tǒng)籌養(yǎng)老金3000元。

【例3】甲公司將一臺機(jī)器設(shè)備租賃給某企業(yè)，收到租賃保證金6000元。甲公司的會計(jì)處理如下：

借方：銀基不良銀行存款6000。

貸：其他應(yīng)付款6000元。

【例4】循例，若企業(yè)在租賃期結(jié)束時返還機(jī)器設(shè)備，甲公司將退還押金，甲公司會計(jì)處理如下：

借方：其他應(yīng)付款6000元。

貸款：銀行存款6000元。

參考：百度百科-其他應(yīng)付款

參考：百度百科全書-其他應(yīng)收款

收集時間

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金。

貸款：其他應(yīng)收款-代表他人收款和付款

付款時間

借：其他應(yīng)付款-代收代付

貸款：銀行存款

其他應(yīng)收款核算企業(yè)除存款、拆出資金、買入返售資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、

其他應(yīng)付款核算企業(yè)應(yīng)支付或暫收其他單位或個人的款項(xiàng)，如租入固定資產(chǎn)和包裝材料應(yīng)付的租金，收到的存款支付的款項(xiàng)，應(yīng)付和暫收下屬單位和個人的款項(xiàng)，收到的業(yè)主和物業(yè)管理戶裝修存款等；應(yīng)付職工整體養(yǎng)老金，以及暫付上級單位和下級單位的應(yīng)收款項(xiàng)。

擴(kuò)展數(shù)據(jù)：

例1]大華公司以經(jīng)營租賃方式租用廠房。根據(jù)租賃合同，每月租金于次月底支付，本月應(yīng)付租金為2 500元。應(yīng)該記錄的是：

借方：制造費(fèi)用2500。

借款：其他應(yīng)付款-應(yīng)付租金2500元。

若應(yīng)付租金在次月以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，則應(yīng)記錄：

借：其他應(yīng)付款-應(yīng)付租金2500元。

貸款：銀行存款2500。

【例2】大華公司實(shí)行養(yǎng)老金統(tǒng)籌，本月按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取3000元作為統(tǒng)籌養(yǎng)老金。應(yīng)該記錄：前面被擋住了。

借：管理費(fèi)用-勞保費(fèi)用3 000元。

貸款：其他應(yīng)付款-應(yīng)付統(tǒng)籌養(yǎng)老金3000元。

【例3】甲公司將一臺機(jī)器設(shè)備租賃給某企業(yè)，收到租賃保證金6000元。甲公司的會計(jì)處理如下：

借方：銀基不良銀行存款6000。

貸：其他應(yīng)付款6000元。

【例4】循例，若企業(yè)在租賃期結(jié)束時返還機(jī)器設(shè)備，甲公司將退還押金，甲公司會計(jì)處理如下：

借方：其他應(yīng)付款6000元。

貸款：銀行存款6000元。

參考：百度百科-其他應(yīng)付款

參考：百度百科全書-其他應(yīng)收款