增值稅發(fā)票維護(hù)費的會計分錄怎么做？一般可以全額抵扣企業(yè)增值稅發(fā)票的稅控維修費用，前期處理固定資產(chǎn)賬，后期處理應(yīng)交稅費。具體會計分錄請參考以下內(nèi)容。

維護(hù)費增值稅發(fā)票會計分錄

增值稅控制專用設(shè)備及技術(shù)維護(hù)費抵扣增值稅進(jìn)項稅額的會計處理如下：

1、首次購入增值稅專用設(shè)備，按實際支付或應(yīng)付金額，入賬：

借：固定資產(chǎn)

貸款：銀行存款

應(yīng)付賬款

根據(jù)應(yīng)納增值稅的規(guī)定，一般納稅人的分錄為：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(減免稅)

貸款：管理費

按照應(yīng)交增值稅的規(guī)定，小規(guī)模納稅人的分錄為：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸款：管理費

2.企業(yè)的技術(shù)維護(hù)費應(yīng)當(dāng)按照實際支付或者應(yīng)付的金額記帳。

借：管理費

貸款：銀行存款

應(yīng)付賬款

根據(jù)應(yīng)納增值稅的規(guī)定，一般納稅人的分錄為：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(減免稅)

貸款：管理費

按照應(yīng)交增值稅的規(guī)定，小規(guī)模納稅人的分錄為：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸款：管理費

一般納稅人計算增值稅的公式是什么？

計算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅-當(dāng)期進(jìn)項稅。

銷項稅=銷售額稅率

銷售額=含稅銷售額\(1稅率)

銷項稅：是指按照納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的銷售額和增值稅稅率計算的增值稅。

進(jìn)項稅：是指納稅人購買貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)時支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅。

基本示例

A公司4月份，產(chǎn)品A進(jìn)價10000元，增值稅進(jìn)項稅額1700元，開具增值稅專用發(fā)票。產(chǎn)品A的銷售，含稅23400元。

進(jìn)項稅=1700元

銷項稅=23400/(1 17)17=3400元。

應(yīng)納稅額=3400-1700=1700

最后，增值稅發(fā)票維護(hù)費的會計分錄通常由企業(yè)的管理費用科目核算。如果這是購買稅控面板的費用，可以作為固定資產(chǎn)項目處理。但企業(yè)稅控面板的維護(hù)費用可以全額抵扣，降低了管理成本。有問題可以來財稅找老師談，一定會有收獲的。

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