免退稅額=(出口貨物銷(xiāo)售額-免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格)*退稅率(退稅限額)

接下來(lái)要確定退稅和免稅的額度。需要注意的是，免稅額度是當(dāng)期出口貨物退稅的最高額度，免稅額度是通過(guò)與國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售稅抵扣返還給企業(yè)的免稅部分。

通過(guò)比較應(yīng)納稅額 和免退稅額 ，選擇較小者確認(rèn)出口退稅，即退稅額=兩者中絕對(duì)值較小者。

Ifis小于，則退稅額為=，則免稅額=-退稅額。說(shuō)明當(dāng)期出口大于內(nèi)銷(xiāo)，當(dāng)期免退稅金額以“免”和“抵”兩種形式返還給企業(yè)。

Ifis大于，退稅額=，免稅額=0，免稅額=-.這種情況說(shuō)明當(dāng)期應(yīng)納稅額為負(fù)，是由內(nèi)銷(xiāo)和出口進(jìn)項(xiàng)稅額過(guò)大兩個(gè)原因造成的。所以只能按照免稅的最高額度來(lái)確定退稅額(因?yàn)閮?nèi)銷(xiāo)進(jìn)項(xiàng)稅是無(wú)法退稅的)，內(nèi)銷(xiāo)進(jìn)項(xiàng)稅形成的剩余稅額在下期抵扣。