通過(guò)過(guò)帳估計(jì)成本沖銷會(huì)計(jì)分錄。

1.估計(jì)倉(cāng)儲(chǔ)

借：原材料(估計(jì)金額)

貸：應(yīng)付賬款——暫估/無(wú)單(XX供應(yīng)商)(暫估金額)

必須注意的是，如果沒(méi)有取得發(fā)票，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅是不能申報(bào)抵扣的。所以不存在進(jìn)項(xiàng)稅的估算和抵扣問(wèn)題，并且在上述分錄中，估算金額應(yīng)按照不含稅價(jià)格估算。

2.估計(jì)倒沖

(1)紅墨水沖回估計(jì)存儲(chǔ)。

借：原材料(原預(yù)計(jì)金額，紅色)

貸：應(yīng)付賬款——暫估/未出票XX供應(yīng)商(原暫估金額，紅字)

按照規(guī)定，預(yù)計(jì)的收據(jù)要在下個(gè)月初用紅色沖回來(lái)。但在實(shí)際工作中，如果當(dāng)月的發(fā)票還沒(méi)收到，月初又趕回月底重新估算，無(wú)形中增加了工作量，一般收到發(fā)票就會(huì)趕回來(lái)。

(2)收到發(fā)票后，做入庫(kù)處理。

借：原材料(不含稅發(fā)票)

——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(稅額)

貸：應(yīng)付賬款——XX供應(yīng)商(含發(fā)票稅)

試算

暫估是指本月已收到存貨，但未收到采購(gòu)發(fā)票，因此無(wú)法確定存貨的入庫(kù)成本。月末，為了正確計(jì)算企業(yè)的存貨成本，需要對(duì)這部分存貨暫估進(jìn)行核算，形成暫估憑證。

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