當企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中購入一批原材料用于加工銷售,但沒有收到購買原材料的發(fā)票時,這種情況下,企業(yè)可以進行暫估并入賬。那么如何在企業(yè)暫估原材料的時候做一個會計分錄呢?
預估原材料如何做賬?
(1)月末,根據(jù)暫估價材料進行賬務處理,其會計分錄為:
借:原材料
貸:應付賬款——預計應付賬款
(2)到下月初,它將以紅色沖回,它的會計分錄是:
借:原材料(紅字)
貸:應付賬款——暫估應付賬款(紅字)
(3)原材料發(fā)票或?qū)嶋H結(jié)算憑證到賬時,其會計分錄為:
借:原材料
應交稅費——應交增值稅(進項稅)
貸款:銀行存款/應付賬款
(4)企業(yè)應根據(jù)新的原材料價格重新計算其成本,并對其與原轉(zhuǎn)移成本的差額進行處理。它的會計分錄是:
借:生產(chǎn)成本/制造成本/管理成本
貸款:原材料(紅色或藍色)
用于估計銷售收入的會計分錄。
借:應收賬款預計收入——
貸款:主營業(yè)務收入
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)
當它下個月沖回來的時候,它的會計分錄是:
借方:應收賬款預計收入——(負數(shù)或紅字)
貸方:主營業(yè)務收入(負數(shù)或紅字)
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)(負數(shù)或紅色)
什么是原材料?
是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中經(jīng)過加工,改變了形狀或性質(zhì)的各種原材料、主料和外購半成品,以及不構(gòu)成產(chǎn)品實體但有助于產(chǎn)品形成的輔助材料。包括原材料和主材、外購半成品、修理用備件、輔助材料、包裝材料、燃料等。
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