小企業(yè)會計分錄

小規(guī)模納稅人購買貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)時，

借：原材料/庫存商品

貸款：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)

銷售商品、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)時。

借：銀行存款/應(yīng)收賬款

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

小規(guī)模納稅人辦理賬務(wù)時，只需在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細科目，本明細科目不設(shè)置增值稅欄目。

“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”是貸款人登記應(yīng)交增值稅，借款人登記已交增值稅的科目；期末貸方余額反映小規(guī)模納稅人未繳納的增值稅，期末借方余額反映小規(guī)模納稅人多繳納的增值稅。