所得稅已經(jīng)累計(jì)。如果實(shí)際繳納時(shí)有減免，怎么計(jì)提？

借：交稅費(fèi)

貸款：銀行存款

借：交稅費(fèi)

借：所得稅，用負(fù)數(shù)。

減免政策：提取企業(yè)所得稅的方法

【征前減免】

稅前減免是指企業(yè)所得稅在征收入庫前給予，企業(yè)不需要實(shí)際繳納稅款。在這種情況下，企業(yè)仍需計(jì)算應(yīng)納所得稅，待稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后再確認(rèn)減免稅。

企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納所得稅：

借：所得稅

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

減免稅確認(rèn)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸款：所得稅

由于所得稅費(fèi)用科目減少，期末結(jié)轉(zhuǎn)科目時(shí)相應(yīng)增加期末賬面利潤(再按規(guī)定分配)或減少賬面損失。

【按需取款】

企業(yè)計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)：

借：所得稅

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

繳稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅金——企業(yè)所得稅：

貸款：現(xiàn)金/銀行存款

退稅減免確認(rèn)：

借：銀行存款：

貸款：所得稅

由于所得稅費(fèi)用賬戶減少，期末結(jié)轉(zhuǎn)賬戶時(shí)相應(yīng)增加期末賬面利潤(再按規(guī)定分配)或減少賬面損失，對(duì)企業(yè)稅后利潤產(chǎn)生影響。

所得稅減免的賬目怎么處理？

1.所得稅即征即退(政策減免)的，按照有關(guān)規(guī)定預(yù)提和繳納所得稅。所得稅實(shí)際返還時(shí)，在收到退稅款時(shí)，用于沖減當(dāng)期所得稅費(fèi)用。賬務(wù)處理如下：

1.計(jì)提時(shí)間為：

借：所得稅

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

2.付款時(shí)間：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸款：銀行存款

3.收到后，

(1)本年收到的減免稅

借：銀行存款

貸款：所得稅

(二)下一年度享受減免稅待遇的。

借：銀行存款

貸款前年度損益調(diào)整：

二、如果是按照國家有關(guān)稅收、法定減免，那么可以不作相應(yīng)的賬務(wù)處理，也可以作如下賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄：如下。

1.計(jì)提時(shí)間為：

借：所得稅

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

2.確認(rèn)時(shí)間：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸款：所得稅

三。如果所得稅減免是具有特定目的的政策性減免，會(huì)計(jì)處理如下：

1.所得稅退稅作為一項(xiàng)國家投資，形成了特殊的國家資本。退稅到賬時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：銀行存款

貸款：實(shí)收資本-國家資本

2.所得稅退稅作為國家送給所有投資者的禮物，用于企業(yè)的發(fā)展和再生產(chǎn)。退稅到賬時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄如下：

借：銀行存款

貸款：資本公積-其他資本公積

以上信息是我們已計(jì)提所得稅，在繳納時(shí)有減免的情況下如何計(jì)提？這個(gè)問題的詳細(xì)回答。企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅人，肯定會(huì)涉及到企業(yè)所得稅。但有些優(yōu)惠政策是針對(duì)企業(yè)所得稅的，有些是政策性減免，有些是按需退還。