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公司支付電費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

2023-04-20 11:22:51深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

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轉(zhuǎn)售水電政策

提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人向服務(wù)對(duì)象收取自來水費(fèi),銷售額為扣除納稅人繳納的自來水費(fèi)后的余額,增值稅按照簡(jiǎn)易計(jì)稅法按照3的稅率計(jì)算繳納。同時(shí),納稅人可以根據(jù)3條向服務(wù)接受方開具增值稅專用發(fā)票。

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簡(jiǎn)單治療

1.向自來水公司繳納水電費(fèi)。

借方:主營業(yè)務(wù)成本-水費(fèi)/電費(fèi)

貸款:銀行存款或預(yù)付款

2.計(jì)算可以扣除的增值稅金額。

借方:應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅[發(fā)票金額/(1/3) * 3]

貸款:主營業(yè)務(wù)成本-水費(fèi)成本[發(fā)票金額/(1/3) * 3]

3.向業(yè)主收取水費(fèi)時(shí),

借:銀行存款或現(xiàn)金。

貸款:主營業(yè)務(wù)收入-水費(fèi)收入

貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅

4.納稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅

貸款:銀行存款

需要提醒的是,應(yīng)交增值稅為:(向業(yè)主收取的自來水費(fèi),扣除物業(yè)公司繳納的自來水費(fèi)后的余額為銷售額)*3,為上述分錄應(yīng)交稅費(fèi)的差額3-簡(jiǎn)易計(jì)稅的貸方數(shù)減去分錄的應(yīng)交稅費(fèi)2-簡(jiǎn)易計(jì)稅的借方數(shù)

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案例實(shí)踐

甲公司取得自來水公司按3的稅率開具的增值稅專用發(fā)票,價(jià)稅合計(jì)10300元。其中自用水費(fèi)含稅6180元,承租人使用水費(fèi)含稅4120元。取得電力公司按3的稅率開具的增值稅專用發(fā)票,價(jià)稅合計(jì)30900元。其中自用電含稅價(jià)格20600元,承租人用電含稅價(jià)格11330元,開具增值稅專用票。

假設(shè)甲乙所有公司都是一般納稅人,A公司是出租人(或者是房產(chǎn),或者是業(yè)主),B公司是承租人。乙方的水電費(fèi)用由甲方轉(zhuǎn)售.A公司在分錄?轉(zhuǎn)售水電

1、

水電自用部分按進(jìn)項(xiàng)稅分錄,轉(zhuǎn)售部分按簡(jiǎn)易計(jì)稅差額征收,不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅,需要轉(zhuǎn)出。

2、分錄

分錄水費(fèi)

(1)、向自來水公司交費(fèi),并領(lǐng)取發(fā)票。

借記:管理費(fèi)用及其他成本費(fèi)用科目6000。

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)300

其他業(yè)務(wù)費(fèi)用4120

貸款:銀行存款10300。

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)120(轉(zhuǎn)出用于轉(zhuǎn)售)

(2)向乙公司收取水費(fèi)并開具相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票。

借方:銀行存款4120

貸:其他業(yè)務(wù)收入4000。

應(yīng)交稅費(fèi)—— 簡(jiǎn)易計(jì)稅120

(3)根據(jù)扣除其繳納的自來水費(fèi)后的余額差額,進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

借:應(yīng)交稅費(fèi)—— 簡(jiǎn)易計(jì)稅120

貸款:其他業(yè)務(wù)費(fèi)用120(因?yàn)榈官u水費(fèi)沒有區(qū)別,可以全部轉(zhuǎn)出)

PS:轉(zhuǎn)出金額=獲取B公司水費(fèi)的成本3

分錄電力公司

(4)交電費(fèi)時(shí),和分錄、分錄的水費(fèi)一樣

借記:管理費(fèi)用及其他成本費(fèi)用科目20000。

其他業(yè)務(wù)費(fèi)用10300

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)900

貸款:銀行存款30900。

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)300

向乙公司收取電費(fèi)并開具相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票。

借方:銀行存款11330

貸:其他業(yè)務(wù)收入11000元。

應(yīng)交稅費(fèi)—— 簡(jiǎn)易計(jì)稅330

扣除成本差異并收集。

借:應(yīng)交稅費(fèi)—— 簡(jiǎn)易計(jì)稅300。

貸:其他業(yè)務(wù)費(fèi)用300

納稅。

借:應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅30

貸:分錄,一位從銀行存款中支取電費(fèi)的會(huì)計(jì),寫道:付電費(fèi):借:應(yīng)付賬款;貸款:銀行存款。

會(huì)計(jì)分錄也被稱為“公式”。簡(jiǎn)稱分錄。根據(jù)復(fù)式記賬原則的要求,它列出了雙方相應(yīng)的賬戶,并記錄了每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的金額。

在登錄之前,通過憑證編制會(huì)計(jì)分錄,可以清晰地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分類,有利于保證胡記憑證的賬戶記錄的正確性,便于事后檢查。每個(gè)會(huì)計(jì)分錄主要包括相關(guān)賬戶的符號(hào)、名稱和金額。會(huì)計(jì)分錄可分為簡(jiǎn)單的分錄和復(fù)合的分錄簡(jiǎn)單的分錄也被稱為“單一的分錄"”

制造成本:

使用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的間接費(fèi)用,包括水電費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、管理人員工資、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、國家規(guī)定的環(huán)境保護(hù)費(fèi)、修理期間的季節(jié)性和停工損失等。

企業(yè)應(yīng)設(shè)置“制造費(fèi)用”賬戶進(jìn)行總分類核算。應(yīng)根據(jù)不同的生產(chǎn)單位設(shè)置賬戶,并根據(jù)賬戶中的費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置欄目或?qū)Y~,分別反映生產(chǎn)單位各項(xiàng)制造費(fèi)用的發(fā)生情況。

如果輔助生產(chǎn)車間只生產(chǎn)單一產(chǎn)品或只提供一種勞務(wù),制造費(fèi)用金額較小,為減少結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù),發(fā)生的制造費(fèi)用也可直接計(jì)入“輔助生產(chǎn)成本”科目,不在“制造費(fèi)用”科目核算。


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