案例1

我公司今天購(gòu)買了2瓶白酒，取得了增值稅普通發(fā)票，金額為1000元。就在今天中午，一個(gè)商務(wù)客戶來了，為了娛樂喝了。

借：管理費(fèi)-業(yè)務(wù)招待費(fèi)1000元

貸款：銀行存款1000元

提醒：不會(huì)涉及增值稅作為銷售額，也不會(huì)有企業(yè)所得稅作為銷售額，所以不需要代扣代繳個(gè)人所得稅。

案例2

我公司今天購(gòu)買了2瓶白酒，取得了增值稅普通發(fā)票，金額為1000元。今天中午，一個(gè)商業(yè)客戶把它作為禮物送給了劉總。

借：庫存商品——1000元白酒。

貸款：銀行存款1000元

給劉總：

借：管理費(fèi)-業(yè)務(wù)招待費(fèi)1030元。

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-白酒1000元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅30元

結(jié)轉(zhuǎn)：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-白酒1000元

貸：庫存商品-白酒1000元

預(yù)扣稅：

借方：營(yíng)業(yè)外支出-稅金200元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅200元

提醒：增值稅和企業(yè)所得稅視同銷售，按照偶然所得代扣代繳20個(gè)人所得稅。