結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅

結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)時(shí)借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額

結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)時(shí)借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅。

結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅。

1)如果轉(zhuǎn)來(lái)的未繳增值稅賬戶余額在借方，由代表留存，不需要做賬；

2)如果轉(zhuǎn)出的未繳增值稅賬戶余額在貸方，代表應(yīng)支付，應(yīng)首先進(jìn)行以下結(jié)轉(zhuǎn)分錄：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

繳時(shí)借：應(yīng)交稅金——未繳增值稅貸：銀行存款。