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單位慰問費會計分錄

2023-04-20 10:45:33深圳會計培訓(xùn)

本文是關(guān)于如何處理員工撫慰金賬務(wù)的會計核算資料。文章為您詳細(xì)介紹了會計從業(yè)人員和稅務(wù)師工作期間,以及學(xué)習(xí)習(xí)的過程中,關(guān)于如何處理員工撫慰金賬目的相關(guān)財稅知識,或許只能幫助您解決關(guān)于如何處理員工撫慰金賬目的財稅實際問題。

員工撫慰金賬目怎么處理?會計處理是每個會計的必備技能,但是難免會遇到一些自己一時解決不了的問題。下面我們來看看如何解決這篇文章中的問題。

員工撫慰金賬目怎么處理?

答案:1。對職工父母的慰問支出應(yīng)記入“應(yīng)付福利費”科目。

2.公司發(fā)放的采購卡必須由商場正式開具發(fā)票。用于業(yè)務(wù)饋贈的,應(yīng)計入“管理費用-業(yè)務(wù)招待費”;如果是發(fā)給職工的,應(yīng)記入“應(yīng)付福利費”科目。同時,發(fā)給員工的采購卡也要繳納個人所得稅。

3.支付給其他單位的撫慰金,如果歸公司所有,可以作為福利支出;如果沒有血緣關(guān)系,只能作為捐贈;蛘咦鳛闃I(yè)務(wù)費用,這取決于費用的性質(zhì)。

4.單位工會的慰問金從福利基金或者工會經(jīng)費中列支。如果計提福利費,則沖減福利費,會計分錄為:

借:應(yīng)付福利基金

信用:現(xiàn)金

福利費不計提的,直接支付,會計分錄如下:

借:管理費用——福利費

信用:現(xiàn)金

5.如果這筆撫慰金被其他單位使用,可以計入“營業(yè)外支出”。不允許在稅前列支,年度匯算清繳時應(yīng)增加應(yīng)納稅所得額。

在本單位使用的,應(yīng)計入“應(yīng)付福利費”或“管理費用——福利費”。

不超過工資總額14的部分可以在稅前列支。

職工福利是指企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定在工資和社會保險之外采取的補(bǔ)貼措施和建立的各種服務(wù)設(shè)施,為職工提供直接和間接的物質(zhì)幫助。

退休人員的撫慰金可以稅前扣除嗎?

《企業(yè)所得稅法實施條例》認(rèn)為,與收入相關(guān)的支出是指與收入直接相關(guān)的支出。合理支出,是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī),應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益或者相關(guān)資產(chǎn)成本的必要的、正常的支出。雖然退休人員在任職期間為企業(yè)的早期發(fā)展做出了貢獻(xiàn),但企業(yè)所得稅管理強(qiáng)調(diào)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,要求當(dāng)期稅前扣除應(yīng)與當(dāng)期收入直接相關(guān)。因此,退休人員的撫慰金支出不能扣除,因為它與當(dāng)期收入沒有直接關(guān)系。有人認(rèn)為可以將離退休人員的撫慰金作為職工福利費稅前扣除的限額,但《關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅發(fā)[2009]3號)已經(jīng)以正面列舉的形式明確了企業(yè)職工福利費的范圍,不包括離退休人員的撫慰金支出,因此不能作為職工福利費。當(dāng)然,如果是退休人員再就業(yè)產(chǎn)生的費用,可以酌情在稅前扣除。關(guān)于支付給撫慰金的個人所得稅計算問題,《關(guān)于離退休人員取得單位發(fā)放離退休工資以外獎金補(bǔ)貼征收個人所得稅的批復(fù)》(國稅發(fā)〔2008〕723號)規(guī)定,退休人員從原工作單位取得的各種補(bǔ)貼、獎金和實物,除按規(guī)定領(lǐng)取退休工資或退休金外,不屬于《ZH人民共和國個人所得稅法》第四條規(guī)定可以免稅的退休工資、退休工資和退休生活補(bǔ)貼。根據(jù)《ZH人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的有關(guān)規(guī)定,退休人員從原工作單位取得的各種補(bǔ)貼、獎金和實物,在扣除費用扣除標(biāo)準(zhǔn)后,應(yīng)按“工資、薪金所得”的應(yīng)稅項目征收個人所得稅。因此,支付給退休人員的撫慰金應(yīng)按照“工資、薪金所得”的應(yīng)稅項目繳納個人所得稅。

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