我想付款是當(dāng)月的增值稅。那樣的話，直接入賬：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)貸：銀行存款。

二、假設(shè)是上月的增值稅，這種情況下，貸方應(yīng)繳納的銷項(xiàng)稅額會(huì)在期末轉(zhuǎn)入未繳納的增值稅，表示未繳納的增值稅應(yīng)在當(dāng)月繳納。借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(應(yīng)交增值稅)貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅。

3.實(shí)質(zhì)支付時(shí)，轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)售已付稅金明細(xì)科目：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)貸：銀行存款。

應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，如增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、個(gè)人所得稅等。企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)取得營業(yè)收入，實(shí)現(xiàn)利潤，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，那么，按照規(guī)定，就應(yīng)該向國家繳納不同的稅款進(jìn)行代扣代繳處理，而這些應(yīng)繳稅款在暫繳之前暫時(shí)留在企業(yè)，形成負(fù)債。資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)交稅金”項(xiàng)目反映企業(yè)尚未繳納的稅金(如果是借方余額，則為企業(yè)多交或尚未扣除的稅金)。(如果余額在貸方，說明企業(yè)的銷項(xiàng)稅大于其進(jìn)項(xiàng)稅)。需要指出的是，印花稅、耕地占用稅等不需要估算的稅種在本項(xiàng)目中沒有體現(xiàn)。2023年新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化：應(yīng)交稅費(fèi)，其他應(yīng)付款取消，取而代之的是‘應(yīng)交稅費(fèi)’。應(yīng)付稅款的會(huì)計(jì)分錄：

1.應(yīng)交增值稅(1)借入國產(chǎn)外購材料：材料采購及生產(chǎn)成本管理費(fèi)用應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)貸：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、銀行存款等。(2)投資轉(zhuǎn)來的材料借款：原材料應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)貸：實(shí)收資本(或股本)資本公積(3)接受應(yīng)稅勞務(wù)貸：生產(chǎn)成本應(yīng)交稅費(fèi)、委托加工材料管理費(fèi)用等。-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)貸：應(yīng)付賬款銀行存款(4)進(jìn)口材料貸：材料采購、庫存商品等應(yīng)交稅費(fèi)。-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)貸：應(yīng)付賬款銀行存款(5)購買免稅農(nóng)產(chǎn)品貸：材料采購(扣除按規(guī)定計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅后的差額)。應(yīng)交稅費(fèi)(進(jìn)價(jià)與按規(guī)定計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額的差額)-應(yīng)交增值稅(農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)價(jià)與按規(guī)定扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：應(yīng)付賬款(應(yīng)付價(jià)款)銀行存款(實(shí)際支付的價(jià)款)(6)銷售商品或提供應(yīng)稅勞務(wù)(包括經(jīng)銷自產(chǎn)、委托加工或向股東購買的商品)。借：應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付股利中的銀行存款及其他貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(7)采取“免、抵、退”辦法取得進(jìn)出口權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期出口料件不能免、抵、退。將記錄寫入出口材料成本：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)按規(guī)定計(jì)算的本期應(yīng)抵扣稅額：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(內(nèi)銷產(chǎn)品出口退稅)貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)應(yīng)抵扣稅額大于應(yīng)抵扣稅額，但未全部抵扣。按規(guī)定應(yīng)返還的稅金：應(yīng)收補(bǔ)貼：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)返還的稅金：銀行存款貸款：應(yīng)收補(bǔ)貼(8)未實(shí)行“免、抵、退”辦法的企業(yè)，出口銷售物資借款：應(yīng)收賬款(當(dāng)期出口物資應(yīng)收賬款)、應(yīng)收補(bǔ)貼(按規(guī)定應(yīng)收出口退稅)、主營業(yè)務(wù)成本(按規(guī)定計(jì)算的不可退稅)、貸款：主營業(yè)務(wù)收入(當(dāng)期出口物資營業(yè)收入)、 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)、已收已退稅金、貸款：銀行存款、應(yīng)收補(bǔ)貼(9)企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于不征稅項(xiàng)目時(shí)，作為投資、集體福利消費(fèi)、給予他人等。應(yīng)視為銷售材料計(jì)算應(yīng)納增值稅。借：長期股權(quán)投資在建工程應(yīng)滿足福利費(fèi)、營業(yè)外支出和其他借款：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(10)隨貨物銷售但單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，按規(guī)定借入的增值稅：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)；包裝物超過規(guī)定時(shí)間未收回時(shí)，從沒收的保證金中借用的增值稅；其他應(yīng)付款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)；(11)外購材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的非正常損失、外購材料用途的改變，進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)借轉(zhuǎn)入相關(guān)科目：待處理財(cái)產(chǎn)毀損、溢余，在建工程應(yīng)付福利費(fèi)借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(12)本月應(yīng)交增值稅借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)借：銀行存款(13)期末留存稅金的會(huì)計(jì)處理當(dāng)期末進(jìn)項(xiàng)稅大于產(chǎn)出時(shí)，稅款留存，形成應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

2.未繳增值稅(1)每月月末將本月應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅科目轉(zhuǎn)入應(yīng)交增值稅明細(xì)科目：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未繳增值稅)貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(2)將本月多繳增值稅從應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅科目轉(zhuǎn)入明細(xì)科目

3.應(yīng)交消費(fèi)稅(1)銷售應(yīng)納消費(fèi)稅的材料應(yīng)交消費(fèi)稅：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸項(xiàng)：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅(2)生產(chǎn)的商品作為股權(quán)投資用于在建工程、非生產(chǎn)性機(jī)構(gòu)等。按規(guī)定應(yīng)繳納的消費(fèi)稅：固定資產(chǎn)長期股權(quán)投資、在建工程營業(yè)外支出等。應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅(3)隨商品銷售但單獨(dú)定價(jià)的包裝物，按規(guī)定應(yīng)交消費(fèi)稅：其他業(yè)務(wù)支出貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅；包裝超過規(guī)定時(shí)間未回收的應(yīng)繳納消費(fèi)稅；其他業(yè)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅(4)應(yīng)納消費(fèi)稅的委托加工料件，由受托方代收代繳稅款(受托方加工或翻新金銀首飾按規(guī)定繳納的消費(fèi)稅除外)。借：應(yīng)收賬款銀行存款及其他貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅。委托加工材料回收后直接用于銷售的，征收并繳納的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工材料成本。借：委托加工材料貸：收回應(yīng)付賬款等委托加工材料的銀行存款，用于繼續(xù)生產(chǎn)。按規(guī)定準(zhǔn)予扣除的，按代征代繳的消費(fèi)稅借入：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅貸：應(yīng)付賬款銀行存款(5)還有以舊換新方式銷售金銀首飾的企業(yè)。營業(yè)收入達(dá)到時(shí)，按應(yīng)交消費(fèi)稅：主營業(yè)務(wù)稅金及附加借款：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅(6)按規(guī)定以金銀首飾零售業(yè)務(wù)為委托銷售金銀首飾的企業(yè)應(yīng)交消費(fèi)稅，應(yīng)區(qū)別不同情況處理：收取手續(xù)費(fèi)銷售金銀首飾的借款；其他業(yè)務(wù)支出和其他貸款；其他方式銷售首飾的貸款：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸款：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅(7)金銀首飾由有金銀首飾批發(fā)和零售業(yè)務(wù)的企業(yè)用于饋贈(zèng)、贊助、廣告、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等。材料調(diào)撥時(shí)借入：營業(yè)外支出的應(yīng)付營業(yè)費(fèi)用、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付工資等。貸：應(yīng)交稅金——與金銀首飾一起銷售但單獨(dú)定價(jià)的包裝應(yīng)交消費(fèi)稅，按規(guī)定應(yīng)支付的消費(fèi)費(fèi)用貸：其他業(yè)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)交稅金——因委托加工或翻新金銀首飾而應(yīng)交消費(fèi)稅，企業(yè)向委托方交付貨物時(shí)，應(yīng)借：主營業(yè)務(wù)稅金及其他業(yè)務(wù)費(fèi)用等。應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅(8)進(jìn)口料件應(yīng)征消費(fèi)稅，其所繳納的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入料件成本。借款：固定資產(chǎn)、材料、采購庫存商品、貸款、銀行存款等。(9)免征消費(fèi)稅的出口物資，應(yīng)區(qū)別不同情況進(jìn)行核算。生產(chǎn)企業(yè)直接出口或通過外貿(mào)企業(yè)出口的物資，按規(guī)定直接免稅的，可不計(jì)算委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)納消費(fèi)稅物資的生產(chǎn)企業(yè)。按應(yīng)交消費(fèi)稅借：應(yīng)收補(bǔ)貼貸：應(yīng)交稅金——退稅收到的應(yīng)交稅金：銀行存款貸：應(yīng)收補(bǔ)貼貸(10)外貿(mào)企業(yè)向外貿(mào)企業(yè)銷售貨物用于自營出口借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金——外貿(mào)企業(yè)以應(yīng)交消費(fèi)稅自行出口貨物，在貨物申報(bào)出口后申請出口退稅時(shí)，借：應(yīng)收補(bǔ)貼貸：主營業(yè)務(wù)成本實(shí)質(zhì)上是退稅。借：銀行存款貸：應(yīng)收補(bǔ)貼貸(11)繳納消費(fèi)稅。借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款。