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付公司廠房款會(huì)計(jì)分錄

2023-04-20 09:56:10深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

一、租房的會(huì)計(jì)分錄。

1.多月租金(單獨(dú)計(jì)提)

借方:預(yù)付款

貸款:現(xiàn)金或銀行存款

借:管理費(fèi)——租賃費(fèi)

信用:預(yù)付款

PS:原來會(huì)計(jì)科目里有待攤費(fèi)用,現(xiàn)在沒有這個(gè)科目了,只好預(yù)付。

2.租金每季度支付一次(付款后)。

支付下一季度的租金,支付:

借:其他應(yīng)付款

信用:現(xiàn)金

下個(gè)季度,第一個(gè)月:

借:管理費(fèi)-租金(根據(jù)房屋用途)

貸:其他應(yīng)付款

下一季度、第二個(gè)月、第三個(gè)月,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄與第一個(gè)月相同。

第二,租金收入的會(huì)計(jì)分錄

1、確認(rèn)收入:

借方:應(yīng)收賬款

貸款:其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

2.相關(guān)稅收的規(guī)定:

借:稅和附加費(fèi)

貸:——應(yīng)交稅費(fèi)為交城建設(shè)稅。

應(yīng)交稅費(fèi)——近教育等。

3.應(yīng)計(jì)折舊:

借方:其他業(yè)務(wù)成本(折舊計(jì)入成本)

貸項(xiàng):累計(jì)折舊

4.收到租金的會(huì)計(jì)分錄:

借:銀行存款或手頭現(xiàn)金。

貸:應(yīng)收賬款

5.預(yù)付租金(如年付)

第一個(gè)月

借方:銀行存款

貸款:預(yù)付款(第一個(gè)月除外)

其他營業(yè)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

第二個(gè)月,第三個(gè)月

借方:預(yù)付款

貸款:其他業(yè)務(wù)收入(一般第一個(gè)月一次性繳稅)

第三,為會(huì)計(jì)分錄提供租金

1.會(huì)計(jì)分錄的應(yīng)計(jì)車間租金如下:

借:制造成本

貸:應(yīng)付賬款

付款時(shí):

借:應(yīng)付賬款

貸款:銀行存款

2.如果是員工宿舍的租金,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下:

借:生產(chǎn)成本(制造成本、管理成本等。)

貸款:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性

福利發(fā)放時(shí)間:

借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利

貸款:銀行存款

如果是商業(yè)企業(yè):

借:管理費(fèi)

貸:其他應(yīng)付款

與主營業(yè)務(wù)收入和支出有關(guān)的交易,在“應(yīng)收賬款(已付)”:中反映。

借:管理費(fèi)——租金

貸款:預(yù)提費(fèi)用——租金

根據(jù)新會(huì)計(jì)制度,企業(yè)發(fā)生的租賃費(fèi)用一般通過‘預(yù)付賬款’科目分期攤銷。具體會(huì)計(jì)分錄如下:

借:管理費(fèi)——房屋租賃費(fèi)(分期攤銷)

貸:預(yù)付賬戶——房屋租賃費(fèi)。


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