小企業(yè)會計準(zhǔn)則期末結(jié)算的會計分錄有哪些？

答：(1)匯算清繳后，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。

借款前年度損益調(diào)整：

:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

(2)繳納企業(yè)所得稅時

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅借：

貸款：銀行存款

(3)結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤

貸款前年度損益調(diào)整：

(4)調(diào)整“利潤分配”的相關(guān)金額(如未計提盈余公積金，則不需要此分錄)

借：盈余公積-法定盈余公積

盈余儲備-任何盈余儲備

貸款：利潤分配-未分配利潤

如果執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則，用‘利潤分配-未分配利潤’代替‘以前年度損益調(diào)整’。

方案二對會計報表無重大影響，計入當(dāng)期損益：

(一)匯算清繳后，企業(yè)所得稅應(yīng)予以補(bǔ)繳。

借：所得稅費(fèi)用

:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

(2)繳納企業(yè)所得稅時

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅借：

貸款：銀行存款

注：(1)若調(diào)整以前年度損益，需在報送年度報告財務(wù)報表時，同時調(diào)整本年資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)交稅金”、“盈余公積”和“未分配利潤”的期初。

(2)計入當(dāng)年損益表的相關(guān)項(xiàng)目是否計入當(dāng)期。

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