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企業(yè)財務(wù)報表結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄

2023-04-19 13:09:13深圳會計培訓(xùn)

小企業(yè)會計準(zhǔn)則期末結(jié)算的會計分錄有哪些?

答:(1)匯算清繳后,補繳企業(yè)所得稅。

借款前年度損益調(diào)整:

:貸款應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

(2)繳納企業(yè)所得稅時

應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅借:

貸款:銀行存款

(3)結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借:利潤分配-未分配利潤

貸款前年度損益調(diào)整:

(4)調(diào)整“利潤分配”的相關(guān)金額(如未計提盈余公積金,則不需要此分錄)

借:盈余公積-法定盈余公積

盈余儲備-任何盈余儲備

貸款:利潤分配-未分配利潤

如果執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則,用‘利潤分配-未分配利潤’代替‘以前年度損益調(diào)整’。

方案二對會計報表無重大影響,計入當(dāng)期損益:

(一)匯算清繳后,企業(yè)所得稅應(yīng)予以補繳。

借:所得稅費用

:貸款應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

(2)繳納企業(yè)所得稅時

應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅借:

貸款:銀行存款

注:(1)若調(diào)整以前年度損益,需在報送年度報告財務(wù)報表時,同時調(diào)整本年資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)交稅金”、“盈余公積”和“未分配利潤”的期初。

(2)計入當(dāng)年損益表的相關(guān)項目是否計入當(dāng)期。

以上是企名網(wǎng)小企業(yè)會計準(zhǔn)則期末結(jié)算的會計分錄。希望能幫到你這個問題的答案。想了解更多會計實務(wù)和稅務(wù)實務(wù)知識,可以關(guān)注“”,進入會計實務(wù)交流群,免費答疑。


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