2021年收到公司穩(wěn)崗擴(kuò)崗補(bǔ)助，怎么核算？如何填寫所得稅申報(bào)單？

企業(yè)以工代訓(xùn)穩(wěn)崗擴(kuò)崗補(bǔ)貼，本質(zhì)上是一種補(bǔ)貼，屬于與收入相關(guān)的補(bǔ)貼。

一、職工代培補(bǔ)貼的會(huì)計(jì)處理

1.獲得補(bǔ)貼：

借方：銀行存款

貸款：其他收入

2.實(shí)際用于支付員工工資等。

借：應(yīng)付款——工資等。

貸款：銀行存款等。

注：也可以按照“凈額法”進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，直接沖減成本費(fèi)用。

第二，稅收待遇

對(duì)于補(bǔ)貼，符合規(guī)定的可作為不征稅收入處理，但其費(fèi)用不得在稅前扣除；也可以作為代收收入，其費(fèi)用可以稅前扣除。

鑒于企業(yè)是以培訓(xùn)補(bǔ)貼替代勞動(dòng)者穩(wěn)定崗位、擴(kuò)大崗位，企業(yè)收到后及時(shí)發(fā)放，無(wú)論選擇不做稅收收入處理，結(jié)果都是一樣的。為了減少稅務(wù)處理和會(huì)計(jì)處理的差異，建議將該項(xiàng)補(bǔ)貼作為稅收收入處理。根據(jù)稅收收入，支付給職工的補(bǔ)貼可視為“工資性支出”，可增加職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等扣除限額的計(jì)算基數(shù)。

如果企業(yè)按照稅收收入進(jìn)行稅務(wù)處理，就不存在納稅差異，企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)也不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。

如果企業(yè)按照非應(yīng)稅收入進(jìn)行稅務(wù)處理，會(huì)存在納稅差異，因此在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)需要進(jìn)行納稅調(diào)整：您需要先填寫《A105040專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》，然后在《A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》自動(dòng)生成“(7)非應(yīng)稅收入”及其“專用財(cái)政資金(填寫A105040)”相關(guān)欄目的數(shù)據(jù)。