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估計(jì)工資會(huì)計(jì)分錄

2023-04-18 13:15:43深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

一、工資的結(jié)算和支付均用“應(yīng)付款項(xiàng)”科目核算。預(yù)付工資的會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)付職工薪酬、福利、津貼和補(bǔ)貼。

貸款:銀行存款或手頭現(xiàn)金。

第二,解釋

1.“應(yīng)付款”科目核算應(yīng)付款的計(jì)提、結(jié)算和使用。本科目貸方登記已分配并計(jì)入相關(guān)成本項(xiàng)目的職工薪酬金額,借方登記職工薪酬實(shí)際發(fā)生額,包括已扣除的金額;本科目期末貸方余額反映企業(yè)尚未支付的應(yīng)付職工薪酬。

2.無(wú)論是先計(jì)提后支付還是先墊付后計(jì)提,該科目的借貸分錄都不變。

(1)應(yīng)付工資在計(jì)提時(shí),按照職工勞務(wù)的受益方,將應(yīng)確認(rèn)的職工工資,借記生產(chǎn)成本、制造成本、人工成本、管理費(fèi)用等科目,貸記應(yīng)付職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等科目。

(2)實(shí)際支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等時(shí)。對(duì)職工,借記“應(yīng)付職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼”科目,貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”科目。

(3)各種款項(xiàng)(家屬藥費(fèi)、個(gè)人所得稅等。企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣除的部分,借記“應(yīng)付職工薪酬”科目,貸記“銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金、其他應(yīng)收款、應(yīng)付個(gè)人所得稅”科目。


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