應納稅額為負數(shù)時如何調(diào)整？

如果應納稅額為負，要找出應納稅額為負的原因，是多繳稅還是少繳稅，也可能是當期有增值稅的免稅額。如果增值稅有免稅額是正常的，就不需要處理；如果多交了稅，可以向稅務局申請抵扣后面幾個月的稅；如果少收了稅，就應該補上。

1.當資產(chǎn)負債表為負數(shù)時，應付稅款可以重新分類，負數(shù)可以用作預付款，或者如果沒有預付款，則用作應收賬款。負數(shù)的主要原因是：之前的多繳。進項稅大于銷項稅；出口實行先征后退的稅收政策，期末應納稅額為公司應納稅額。

2.找出原因是什么。大部分可能是交了稅，但沒有計提，你只要補上就行了。資產(chǎn)負債表中的應交稅費項目偶爾出現(xiàn)負值是可以的，但不可能長期出現(xiàn)。如果每個月都交稅，可以根據(jù)交的稅提前計提銷項稅。

3.應交稅費為負，主要是因為支取時反映的余額為貸方余額，'未交稅費'期末金額為負，說明應交稅費比你支取的金額多，也就是說多交一點問題不大，下個月可以調(diào)整。如果確認賬目無誤，一般是由于應交進項稅余額大于銷項稅余額造成的。

4.另外，由于所得稅是按季度預繳，以年度清算的形式，所以不排除多繳的所得稅；如果不是這樣，可能是當月銷項稅沒有計提。

應納稅額為負數(shù)的調(diào)整分錄

一、調(diào)整時

借款前年度損益調(diào)整：

:貸款應交稅費-應交營業(yè)稅

二。月末結(jié)轉(zhuǎn)

借：利潤分配

貸款前年度損益調(diào)整：

另外，不要忘了企業(yè)所得稅年末匯算清繳時要減少應納稅所得額，因為上一年度低估了稅式支出。

首先要搞清楚負數(shù)的原因，是多繳稅和少繳稅，還是當期增值稅有免稅額，什么稅是負數(shù)，然后才能處理。

(1)增值稅有免稅額是正常的，不需要處理；

(2)如果多交了稅，可以向稅務局申請抵扣以后幾個月的稅；

(3)少征稅款的，應當補稅。具體賬務處理如下：

1)借款前年度損益調(diào)整：

貸款應交稅費：

2)借：利潤分配-未分配利潤

貸款前年度損益調(diào)整：

應納稅款如何編制會計分錄？

一、包含在稅金及附加中

借：稅費

:貸款應交稅費-應交消費稅

應交稅費-應交教育費附加

應交稅費-應交地方教育附加

應交稅費-應交城市維護建設稅

應交稅費-應交城鎮(zhèn)土地使用稅

應交稅費-應交財產(chǎn)稅

應交稅費-應交土地增值稅

應交稅費-應交環(huán)境保護稅

應付稅款-應付旅行稅

應付稅款-應付出口稅

第二，計入管理費用

借：管理費

貸款：應交稅費——應交礦產(chǎn)資源補償費

應交稅費-應交保險保障基金

應交稅費-應交殘疾人保障金

三、列入其他科目

1.企業(yè)所得稅

借：所得稅費用/以前年度損益調(diào)整

遞延所得稅資產(chǎn)

:貸款應交稅費-應交企業(yè)所得稅

遞延所得稅負債

2.個人所得稅

借：支付員工工資/應付股利/其他應收款。

:貸款應交稅費-應交個人所得稅

3.煙草稅

借：材料采購/在途材料/原材料

:貸款應交稅費-應交煙草稅

以上信息是關于‘應納稅額為負數(shù)時如何調(diào)整？’這個問題的具體答案。我們需要將應納稅額調(diào)整為負值。首先需要搞清楚為什么應納稅額是負數(shù)，然后才能有針對性的調(diào)整。這里我們也簡單的分享一下會計分錄