施工單位經(jīng)常會涉及到專業(yè)分包的賬務處理，那么如何處理分包款的賬務處理呢？以下是會計知識網(wǎng)為大家整理的相關資料，希望對你有所幫助。

會計處理程序

1.期末根據(jù)管理部出具并經(jīng)分包單位簽字的“已完成工程量審核憑證”，借記“工程結(jié)算”科目，貸記“應付賬款——應付分包單位工程款”科目。

2.期末，根據(jù)應收總承包管理費，貸記“主營業(yè)務收入——分包收入”科目；根據(jù)應預扣的稅款，貸記“其他應付款——分包商預扣稅款”；根據(jù)應扣除的預付款或預備費，貸記“預付賬款——預付分包商工程款”；借記應付賬款——應付分包單位工程款。

3.材料用于支付分包商工程款時，根據(jù)物資部出具并經(jīng)分包商簽字的“總包商供貨結(jié)算憑證”借記應付賬款——應付分包商工程款；根據(jù)材料的賬面價值，貸記“原材料”科目；根據(jù)應付分包商的工程款與材料賬面價值的差額，貸記“主營業(yè)務收入——分包收入”科目。

4.期末將已收取的制造費用按照分包合同總價占合同總價的比例進行分攤。分攤公式為：應計入當期委外成本的制造費用=當期制造費用余額(委外總價/合同總價)。根據(jù)公式計算出“應計入分包成本的制造費用”，借記“主營業(yè)務成本——分包成本”，貸記“制造費用”。

5.支付代扣稅費時，借記“其他應付款——分包單位代扣稅費”科目，貸記“銀行存款”科目，將完稅證明交給分包單位。

向分包商的分包合同付款時：

借：應付賬款-應付分包合同款

貸款：銀行存款

最后把差價補充到：的成本里。

借：項目成本-合同成本-分包成本-XX項目

貸款：應付賬款