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一般納稅人交增值稅會計(jì)分錄

2023-04-18 10:17:19深圳會計(jì)培訓(xùn)

會計(jì)分錄?普通納稅人如何繳納增值稅

首先,一般納稅人繳納增值稅的會計(jì)分錄包括:預(yù)繳稅金,本月繳納本月應(yīng)繳納的增值稅,本月繳納上期應(yīng)繳納的增值稅。

前兩項(xiàng)是預(yù)繳稅金,其次是本月應(yīng)交增值稅和本月上期應(yīng)交增值稅:

1.企業(yè)采用一般計(jì)稅方法預(yù)繳增值稅時,借記“應(yīng)交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。月末,企業(yè)應(yīng)將“預(yù)收增值稅”明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入“未收增值稅”明細(xì)科目,借記“應(yīng)交增值稅”科目,貸記“預(yù)收增值稅”科目。

2.企業(yè)采用簡易計(jì)稅方法預(yù)繳增值稅時,借記“應(yīng)交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。

會計(jì)分錄,一般納稅人如何繳納增值稅?

需要注意的是,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)繳的增值稅,在納稅義務(wù)發(fā)生前,不得從“預(yù)收應(yīng)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“未繳納應(yīng)交增值稅”科目。

3.企業(yè)支付本月應(yīng)交增值稅,借記“應(yīng)交稅金(已交稅金)”科目,貸記“銀行存款”科目。

4.企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳本月增值稅,借記“應(yīng)繳未繳增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。

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