1.將沒有正式發(fā)票的金額記入“其他應(yīng)收款”,直到有其他發(fā)票可以抵消。
借:其他應(yīng)收款
貸款:銀行存款/庫存現(xiàn)金
2.如有相關(guān)管理人員簽字,也可記入相應(yīng)費用。但是這部分費用是白出的,不認稅。年末企業(yè)所得稅匯算清繳時,這部分費用要進行調(diào)整和增加。
借:相關(guān)費用
貸款:銀行存款/庫存現(xiàn)金
:有兩種方式。
先記入'其他應(yīng)收款-* * * '再以其他應(yīng)收款的名義將現(xiàn)金交給銀行。
借:其他應(yīng)收款
貸款:銀行存款
借:銀行存款
貸款:其他應(yīng)收款
2.給稅務(wù)局開發(fā)票,但是要交稅。
如果是費用,一定要有發(fā)票。盡量不要通過公戶進行未開具發(fā)票的交易。如果是活期,就掛起來,不要放在預(yù)付款里;钇谫~戶以后還。
在實際工作中,很多企業(yè)或多或少都會遇到這種情況,比如出租個人財產(chǎn),交房租拿不到發(fā)票;餐飲企業(yè)無法取得直接從農(nóng)民或菜市場購買蔬菜的發(fā)票;建造固定資產(chǎn)時,雇傭農(nóng)民工的勞務(wù)費無法開具發(fā)票等等。
工作中,有的企業(yè)財務(wù)人員認為只有發(fā)票才是會計處理的唯一原始憑證,有的拿其他發(fā)票沖抵沒有發(fā)票的費用;有的直接提取費用,不支付;甚至有些財務(wù)人員只要沒有發(fā)票就不做賬務(wù)處理。這些治療方法是不正確和不可取的。
1.無論開具的是什么發(fā)票,是否取得發(fā)票,都應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行記錄。
所有學(xué)過財務(wù)知識的財務(wù)人員,初入財務(wù)會計這門課,都會首先向《會計信息質(zhì)量要求》學(xué)習(xí)。這也是《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計制度》對公司財務(wù)報告提供的會計信息質(zhì)量的基本要求,主要包括可靠性、相關(guān)性、可理解性、可比性、實質(zhì)重于形式、重要性、謹(jǐn)慎性和及時性。
2.沒有發(fā)票的成本費用影響企業(yè)的應(yīng)稅收入,需要多繳納企業(yè)所得稅。
在購買商品或勞務(wù)的過程中,發(fā)生的相關(guān)費用如果不開具發(fā)票,不列為成本或資產(chǎn),很難被稅務(wù)機關(guān)認定,也就是說很難在稅前扣除。比如企業(yè)建廠房,雇傭農(nóng)民工,支付給農(nóng)民工的勞務(wù)費很難取得發(fā)票。在會計處理上,人工費應(yīng)作為廠房原值的一部分,按其原值計提折舊。但所得稅匯算清繳時,這部分要從稅務(wù)確認原值中扣除,稅務(wù)確認折舊也是按扣除后的金額計算。兩者折舊的差額進行調(diào)整,增加應(yīng)納稅所得額,繳納企業(yè)所得稅。
3.一點小建議
建議企業(yè)在對方無法開具發(fā)票的情況下,要求對方在主管稅務(wù)機關(guān)開具相關(guān)費用的發(fā)票。這樣即使企業(yè)處理賬務(wù),也可以稅前扣除。如果對方不愿意,企業(yè)可以在稅務(wù)機關(guān)自行開具相關(guān)費用,同時繳納各種稅費,繳納的稅費從中扣除。
看了這篇關(guān)于無發(fā)票對方成本如何寫會計分錄,付款后無發(fā)票如何做賬的文章,付款后無發(fā)票可計入其他應(yīng)付款,核算貸記銀行存款的賬戶,然后到稅務(wù)局開發(fā)票,但開發(fā)票需要交稅?梢哉依蠋熡懻撘幌氯绾沃谱靼l(fā)票。