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如何為未繳納的增值稅做擔(dān)保？

答：月末，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月未繳納的應(yīng)交增值稅由“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，使“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬無(wú)貸方余額，會(huì)計(jì)分錄如下：

借方：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出增值稅)

貸款：

應(yīng)付稅款-在下個(gè)月15日之前未支付增值稅時(shí)。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

貸款：銀行存款

增值稅抵扣如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄？

1.收到進(jìn)項(xiàng)：借記：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)。

2.開(kāi)具增值稅發(fā)票：貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)。

銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)=本月應(yīng)交稅金。

(產(chǎn)出和投入在一個(gè)“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”的賬戶中，余額可以是正的，也可以是負(fù)的。月末余額應(yīng)轉(zhuǎn)入：應(yīng)交稅金-未交增值稅，月末應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅賬戶余額應(yīng)為0)

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