本文是關(guān)于如何核算節(jié)假日期間支付給員工的福利費(fèi)的稅務(wù)實(shí)務(wù)。文中詳細(xì)介紹了如何核算節(jié)假日期間支付給員工的福利費(fèi)的相關(guān)財(cái)稅知識(shí),可能會(huì)幫助您解決節(jié)假日期間如何核算支付給員工的福利費(fèi)的財(cái)稅學(xué)習(xí)和工作問題。
節(jié)假日給員工發(fā)的福利費(fèi)怎么辦?
福利費(fèi)由企業(yè)按工資總額的14%提取,主要用于職工醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)務(wù)人員工資、醫(yī)療費(fèi)、因工傷異地就醫(yī)差旅費(fèi)、職工生活困難補(bǔ)助、浴室、理發(fā)店、幼兒園、托兒所職工工資等。節(jié)假日支付給員工的福利費(fèi)不同,會(huì)計(jì)處理如下:
1、經(jīng)銷自產(chǎn)自銷的禮品,視為銷售。會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如下:
借方:生產(chǎn)成本/管理費(fèi)用
貸款:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
實(shí)際分發(fā)時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
借方:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸款:庫(kù)存商品
2.現(xiàn)金分配
A公司給每個(gè)員工200元作為過節(jié)的福利。
借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利基金。
貸項(xiàng):庫(kù)存現(xiàn)金
借:管理費(fèi)用——福利費(fèi)
貸:應(yīng)付職工工資——職工福利費(fèi)。
發(fā)放給員工的月餅福利的稅務(wù)處理
(1)月餅作為福利費(fèi)。
不得抵扣應(yīng)繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)《人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條的規(guī)定:“將自己生產(chǎn)或者委托加工的商品用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的,視為銷售商品。”
如果公司將自產(chǎn)月餅用于員工福利,則視同銷售,需要計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。
如果公司將購(gòu)買的月餅用于職工福利,這部分增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅需要轉(zhuǎn)出。
(2)發(fā)給員工的月餅屬于個(gè)人福利,應(yīng)并入當(dāng)期工資代扣稅。
根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第十條規(guī)定:“個(gè)人取得的應(yīng)稅所得,包括現(xiàn)金、實(shí)物和有價(jià)證券!
因此,企業(yè)發(fā)放的月餅屬于職工取得的非貨幣性利益,應(yīng)按公允價(jià)值計(jì)入發(fā)放當(dāng)月職工的“工資薪金”收入,計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅。
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山永遠(yuǎn)不會(huì)太高,水永遠(yuǎn)不會(huì)太深,學(xué)習(xí)永遠(yuǎn)不會(huì)太難:追求的不是你知道多少會(huì)計(jì)知識(shí)和理論,而是你有多少會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)!