繳納季度所得稅的會計分錄,是怎么做的?
1.如果每個季度都有繳納所得稅,那就必須計提、結(jié)轉(zhuǎn),不計提就要向分錄繳納,一方面利潤表不能反映凈利潤的真實數(shù)據(jù);另一方面,‘應(yīng)交稅金——所得稅’科目一直有借方余額。
2、會計處理
(1)在季度末,提取時
借:所得稅
貸款:應(yīng)交稅費-所得稅
(2)當(dāng)在季度末結(jié)轉(zhuǎn)時
借:本年利潤
貸款:所得稅
(3)下個月發(fā)工資時
借:應(yīng)交稅費-所得稅
借出:銀行存款等。
企業(yè)所得稅什么時候申報?
《企業(yè)所得稅法》第五十四條-企業(yè)所得稅在分月或分季預(yù)繳
企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月份或者季度結(jié)束后15日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)于年度終了后五個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅申報表,進行匯算清繳,結(jié)清應(yīng)退稅款。
企業(yè)報送企業(yè)所得稅申報表時,應(yīng)當(dāng)按照要求附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料。
企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定,是指企業(yè)的收入總額減去成本、費用、損失和可抵扣項目的金額。成本是納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營商品和提供勞務(wù)而發(fā)生的直接費用和間接費用。
費用是指納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營商品和提供勞務(wù)而發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務(wù)費用。虧損是指納稅人生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種營業(yè)外支出、經(jīng)營損失和投資損失。
此外,在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時,納稅人的財務(wù)會計處理與稅收法規(guī)不一致的,應(yīng)當(dāng)按照稅收法規(guī)進行調(diào)整。除了成本、費用和損失之外,相關(guān)稅收法規(guī)還規(guī)定了一些需要根據(jù)稅收法規(guī)進行調(diào)整的扣除項目。
繳納季度所得稅的會計分錄,是怎么做的?繳納季度所得稅的會計分錄,只是財務(wù)工作中眾多會計科目中的一個。在這篇文章中,企名網(wǎng)詳細分享了這一點。如果你想了解更多,請收藏我們的網(wǎng)站,因為我們不僅專業(yè),而且免費更新。再見。