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交納所得稅會計分錄

2023-04-15 12:09:45深圳會計培訓(xùn)

繳納季度所得稅的會計分錄,是怎么做的?

1.如果每個季度都有繳納所得稅,那就必須計提、結(jié)轉(zhuǎn),不計提就要向分錄繳納,一方面利潤表不能反映凈利潤的真實數(shù)據(jù);另一方面,‘應(yīng)交稅金——所得稅’科目一直有借方余額。

2、會計處理

(1)在季度末,提取時

借:所得稅

貸款:應(yīng)交稅費-所得稅

(2)當(dāng)在季度末結(jié)轉(zhuǎn)時

借:本年利潤

貸款:所得稅

(3)下個月發(fā)工資時

借:應(yīng)交稅費-所得稅

借出:銀行存款等。

企業(yè)所得稅什么時候申報?

《企業(yè)所得稅法》第五十四條-企業(yè)所得稅在分月或分季預(yù)繳

企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月份或者季度結(jié)束后15日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)于年度終了后五個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅申報表,進行匯算清繳,結(jié)清應(yīng)退稅款。

企業(yè)報送企業(yè)所得稅申報表時,應(yīng)當(dāng)按照要求附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料。

企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定,是指企業(yè)的收入總額減去成本、費用、損失和可抵扣項目的金額。成本是納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營商品和提供勞務(wù)而發(fā)生的直接費用和間接費用。

費用是指納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營商品和提供勞務(wù)而發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務(wù)費用。虧損是指納稅人生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種營業(yè)外支出、經(jīng)營損失和投資損失。

此外,在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時,納稅人的財務(wù)會計處理與稅收法規(guī)不一致的,應(yīng)當(dāng)按照稅收法規(guī)進行調(diào)整。除了成本、費用和損失之外,相關(guān)稅收法規(guī)還規(guī)定了一些需要根據(jù)稅收法規(guī)進行調(diào)整的扣除項目。

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