很多會計(jì)新手在制作和發(fā)放工資、社保、公積金分錄時(shí)，總會出現(xiàn)會計(jì)分錄錯誤。今天，我給你看一個案例。一般情況下，工資、社保、公積金、個稅的繳納或支付不會同時(shí)進(jìn)行。為了方便計(jì)算社保公積金數(shù)據(jù)，采用了整數(shù)估計(jì)。

案例：

A公司8月份應(yīng)付工資20800元，社保單位承擔(dān)部分700元，個人承擔(dān)部分300元，公積金單位承擔(dān)部分1000元，個人承擔(dān)部分500元，個稅110元。

八月

1、社保、公積金。

借方：管理費(fèi)-社保(單位部分)700

管理費(fèi)用-公積金(單位部分)1000。

貸款：應(yīng)付職工工資-社保(單位部分)700

應(yīng)付職工款項(xiàng)-公積金(單位部分)1000。

繳納社會保障公積金

借方：應(yīng)付職工薪酬-社會保障(單位部分)700

應(yīng)付職工款項(xiàng)-公積金(單位部分)1000。

其他應(yīng)收款800

貸款：銀行存款2500。

2.應(yīng)計(jì)薪金

借方：管理費(fèi)20800。

借款：應(yīng)付員工工資-工資20800元。

3.下個月發(fā)工資

借：應(yīng)付職工-工資20800元。

貸款：銀行存款19890

其他應(yīng)收款800

應(yīng)交稅費(fèi)-個人所得稅110

4.納稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-個稅110

貸款：銀行存款110