易錯(cuò)一：四季度所得稅未計(jì)提，本年利潤(rùn)跨年度計(jì)提，不規(guī)范。

季度所得稅應(yīng)計(jì)額：

借方：所得稅費(fèi)用

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：

借方：本年利潤(rùn)

貸項(xiàng)：所得稅費(fèi)用

易錯(cuò)2:股東資金(老板)總是和企業(yè)資金混在一起。

沒(méi)錯(cuò)。如果股東幫助企業(yè)墊資，需要計(jì)入“其他應(yīng)付款”。如果股東決定“增資”，需要辦理相關(guān)手續(xù)，計(jì)入“實(shí)收資本”，否則以后還要繳納清算稅。

1.這只是預(yù)付款。

借方：銀行存款

貸款：其他應(yīng)付款-股東

2.股東捐錢(qián)，但不給股份：

借方：銀行存款

貸款：資本公積

PS:股東捐贈(zèng)不計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

3.股東增資

借方：銀行存款

貸款：實(shí)收資本-股東

易錯(cuò)3:年度利潤(rùn)不結(jié)轉(zhuǎn)。如果收盤(pán)利潤(rùn)沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)，就沒(méi)有辦法影響背后的所有者權(quán)益。

結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)(如有利潤(rùn)):

借方：本年利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)(如果是虧損):

借方：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸款：本年利潤(rùn)

易錯(cuò)4:增值稅加抵扣記為“其他收入”

一般用加、減來(lái)沖減“成本”，只有在“成本”不能沖減時(shí)才確認(rèn)收入。

會(huì)計(jì)處理：

1.抵銷(xiāo)成本的增加和減少：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅加抵扣

貸：生產(chǎn)成本-X農(nóng)產(chǎn)品

2.當(dāng)成本不能抵銷(xiāo)時(shí)，計(jì)入“其他收入”:

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅加抵扣

貸款：其他收入(小企業(yè)用“營(yíng)業(yè)外收入”)

3.當(dāng)月有未繳增值稅。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

貸項(xiàng)：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅加抵扣

易出錯(cuò)五：年終獎(jiǎng)不能在年底計(jì)提。

如果年終不計(jì)提年終獎(jiǎng)，新一年的賬目會(huì)帶來(lái)很大的麻煩，需要受益于“上年年末損益調(diào)整”科目

(1)年終獎(jiǎng)的計(jì)提

借：間接費(fèi)用-工資和薪金

貸款：應(yīng)付款-工資和薪金

(2)發(fā)放年終獎(jiǎng)：

借：應(yīng)付款項(xiàng)-工資和薪金

貸款：銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅20000元

零售、餐飲等易出錯(cuò)六：企業(yè)長(zhǎng)期不開(kāi)發(fā)票，帶來(lái)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

申報(bào)未開(kāi)票收入與申報(bào)已開(kāi)票收入相同。但需要注意的是，如果企業(yè)一次都沒(méi)有出票，最好不要申請(qǐng)未開(kāi)票收入。

借：銀行存款或現(xiàn)金。

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

易錯(cuò)'s從錯(cuò)七：出發(fā)一次性支付一年的房租，是否可以一次性計(jì)入費(fèi)用。

這個(gè)問(wèn)題很讓會(huì)計(jì)頭疼，有的說(shuō)是，有的說(shuō)不是，正確答案是一次性支付1-12月的房租，可以不跨新年計(jì)入費(fèi)用。如果從今年5月到明年4月交房租，需要每月攤銷(xiāo)。

1.如果一次性付款只用于當(dāng)年租金12萬(wàn)。

會(huì)計(jì)處理：

借：管理費(fèi)-租賃費(fèi)12萬(wàn)元。

貸款：銀行存款12萬(wàn)元。

2.如果支付了新年租金，則應(yīng)計(jì)入“預(yù)付款”。(5月至次年4月)

借方：預(yù)付賬戶(hù)-租賃費(fèi)120000元。

貸款：銀行存款12萬(wàn)元。

在接下來(lái)的一年里，費(fèi)用可以按月分?jǐn)�，也可以一次付清�?/p>

借：管理費(fèi)-租賃費(fèi)1萬(wàn)元。

貸款：預(yù)付賬戶(hù)-租賃費(fèi)10000元。

或者：(本年度一次性收費(fèi))

借：管理費(fèi)-租賃費(fèi)8萬(wàn)元。

貸款：預(yù)付賬戶(hù)-租賃費(fèi)8萬(wàn)元。

分錄八， 易錯(cuò)：工具、瓶裝水、藥品和防護(hù)設(shè)備都包含在“員工福利”中。

這對(duì)于許多會(huì)計(jì)新手來(lái)說(shuō)很容易犯。只要把員工用的東西都納入“員工福利”，其實(shí)這樣做太“蠢”了。在使企業(yè)白白損失大量進(jìn)項(xiàng)稅的同時(shí)，又有增加職工福利金額的壓力。實(shí)際上，瓶裝水是日常辦公生產(chǎn)所必需的，可以計(jì)入“管理費(fèi)用”或“生產(chǎn)成本”；工裝、藥品、防護(hù)用品可全額計(jì)入“勞保費(fèi)”。

https://www.zhucesz.com/月，企業(yè)定制瓶裝水500元，其中200元用于t

https://www.zhucesz.com/月份，企業(yè)為員工定制了2萬(wàn)元，買(mǎi)了口罩300元，給講師買(mǎi)了潤(rùn)喉糖100元。

借：管理費(fèi)——，勞保費(fèi)20400。

貸款：銀行存款20400。

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