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會計分錄易錯

2023-04-15 11:31:17深圳會計培訓

易錯一:四季度所得稅未計提,本年利潤跨年度計提,不規(guī)范。

季度所得稅應計額:

借方:所得稅費用

貸款:應交稅費-應交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅:

借方:本年利潤

貸項:所得稅費用

易錯2:股東資金(老板)總是和企業(yè)資金混在一起。

沒錯。如果股東幫助企業(yè)墊資,需要計入“其他應付款”。如果股東決定“增資”,需要辦理相關手續(xù),計入“實收資本”,否則以后還要繳納清算稅。

1.這只是預付款。

借方:銀行存款

貸款:其他應付款-股東

2.股東捐錢,但不給股份:

借方:銀行存款

貸款:資本公積

PS:股東捐贈不計入營業(yè)外收入。

3.股東增資

借方:銀行存款

貸款:實收資本-股東

易錯3:年度利潤不結(jié)轉(zhuǎn)。如果收盤利潤沒有結(jié)轉(zhuǎn),就沒有辦法影響背后的所有者權(quán)益。

結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(如有利潤):

借方:本年利潤

貸:利潤分配-未分配利潤

結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(如果是虧損):

借方:利潤分配-未分配利潤

貸款:本年利潤

易錯4:增值稅加抵扣記為“其他收入”

一般用加、減來沖減“成本”,只有在“成本”不能沖減時才確認收入。

會計處理:

1.抵銷成本的增加和減少:

借:應交稅費-增值稅加抵扣

貸:生產(chǎn)成本-X農(nóng)產(chǎn)品

2.當成本不能抵銷時,計入“其他收入”:

借:應交稅費-增值稅加抵扣

貸款:其他收入(小企業(yè)用“營業(yè)外收入”)

3.當月有未繳增值稅。

借:應交稅費-未付增值稅

貸項:應交稅費-增值稅加抵扣

易出錯五:年終獎不能在年底計提。

如果年終不計提年終獎,新一年的賬目會帶來很大的麻煩,需要受益于“上年年末損益調(diào)整”科目

(1)年終獎的計提

借:間接費用-工資和薪金

貸款:應付款-工資和薪金

(2)發(fā)放年終獎:

借:應付款項-工資和薪金

貸款:銀行存款

應交稅費-個人所得稅20000元

零售、餐飲等易出錯六:企業(yè)長期不開發(fā)票,帶來涉稅風險。

申報未開票收入與申報已開票收入相同。但需要注意的是,如果企業(yè)一次都沒有出票,最好不要申請未開票收入。

借:銀行存款或現(xiàn)金。

貸款:主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅

易錯's從錯七:出發(fā)一次性支付一年的房租,是否可以一次性計入費用。

這個問題很讓會計頭疼,有的說是,有的說不是,正確答案是一次性支付1-12月的房租,可以不跨新年計入費用。如果從今年5月到明年4月交房租,需要每月攤銷。

1.如果一次性付款只用于當年租金12萬。

會計處理:

借:管理費-租賃費12萬元。

貸款:銀行存款12萬元。

2.如果支付了新年租金,則應計入“預付款”。(5月至次年4月)

借方:預付賬戶-租賃費120000元。

貸款:銀行存款12萬元。

在接下來的一年里,費用可以按月分攤,也可以一次付清。

借:管理費-租賃費1萬元。

貸款:預付賬戶-租賃費10000元。

或者:(本年度一次性收費)

借:管理費-租賃費8萬元。

貸款:預付賬戶-租賃費8萬元。

分錄八, 易錯:工具、瓶裝水、藥品和防護設備都包含在“員工福利”中。

這對于許多會計新手來說很容易犯。只要把員工用的東西都納入“員工福利”,其實這樣做太“蠢”了。在使企業(yè)白白損失大量進項稅的同時,又有增加職工福利金額的壓力。實際上,瓶裝水是日常辦公生產(chǎn)所必需的,可以計入“管理費用”或“生產(chǎn)成本”;工裝、藥品、防護用品可全額計入“勞保費”。

https://www.zhucesz.com/月,企業(yè)定制瓶裝水500元,其中200元用于t

https://www.zhucesz.com/月份,企業(yè)為員工定制了2萬元,買了口罩300元,給講師買了潤喉糖100元。

借:管理費——,勞保費20400。

貸款:銀行存款20400。

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