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專票退貨會(huì)計(jì)分錄

2023-04-15 11:25:53深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

退貨的會(huì)計(jì)分錄分為兩種情況:銷售退貨和采購(gòu)?fù)素。具體的會(huì)計(jì)分錄寫在下面。1銷售退貨的會(huì)計(jì)分錄如下。借指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金等。應(yīng)納稅-應(yīng)支付增值稅(銷項(xiàng)稅)(紅色)。同時(shí),成本也是反向的。借:庫(kù)存商品貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。2.退貨的會(huì)計(jì)分錄如下。借款:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金等。應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(一般納稅企業(yè))(紅色)貸:庫(kù)存商品擴(kuò)展信息:應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅-(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)-內(nèi)銷產(chǎn)品出口抵扣-減免稅出口退稅為了方便企業(yè)填寫,可根據(jù)實(shí)際情況采用以下方法;(1)一般納稅人企業(yè)也可根據(jù)實(shí)際操作中的“增值稅納稅申報(bào)表”計(jì)算該指標(biāo),計(jì)算公式為:應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-免抵減貨物退稅)。還應(yīng)注意,這一指數(shù)的計(jì)算應(yīng)包括商品和服務(wù)的需求回報(bào)。(2)實(shí)行簡(jiǎn)易征收方式的一般納稅人企業(yè),可根據(jù)《增值稅納稅申報(bào)表》中“簡(jiǎn)易征收方式計(jì)算的應(yīng)納稅額”填寫指標(biāo)。(3)符合財(cái)稅部門規(guī)定對(duì)某些產(chǎn)品減免稅的一般納稅人企業(yè),在按增值稅納稅申報(bào)表填報(bào)指標(biāo)時(shí),也應(yīng)扣除應(yīng)納稅減少額。(4)對(duì)于小規(guī)模納稅人企業(yè),可按照《增值稅納稅申報(bào)表》中的“本期實(shí)際繳納稅額”進(jìn)行申報(bào)。參考資料;百度百科——應(yīng)交增值稅銷售退貨作為紅字沖銷分錄;借:應(yīng)收賬款- XX(紅字)貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)借:現(xiàn)金(紅字)貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)客戶要注意做好退貨會(huì)計(jì)分錄的準(zhǔn)備;1.明確此項(xiàng)業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)科目以及資產(chǎn)、負(fù)債等會(huì)計(jì)科目的類別。2、確定賬戶放款的方向和金額。3.登記借方和貸方賬戶。4.填制憑證,審核原始記錄及相關(guān)資料的合法性。5.準(zhǔn)備會(huì)計(jì)報(bào)告


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